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Derecho tributario

Navarra : Aranzadi, 2005.
Descripción: 567 p.

ISBN: 8497674804

Las categorías tributarias. Concepto y contenido del derecho tributario. Concepto jurídico de tributo. Clases de tributos. El impuesto: concepto y caracteres. Clases de impuestos. La tasa. Concepto clases de tasas. Las contribuciones especiales: concepto y caracteres. Los tributos parafiscales. Concepto. La para fiscalidad en España

Los principios constitucionales del ordenamiento tributario. Valor normativo de los principios constitucionales. El principio de generalidad. El principio de igualdad. El principio de progresividad. El principio de capacidad económica. El principio de reserva de ley en materia tributaria. Las modificaciones tributarias realizadas por ley de presupuestos. Recapitulación

Las fuentes del ordenamiento tributario. La ley. El decreto-ley. El decreto legislativo. La potestad legislativa de las comunidades autónomas. El reglamento. La potestad reglamentaria de las comunidades autónomas y entidades locales. Las órdenes interpretativas y otras disposiciones administrativas. El derecho supletorio de las normas tributarias. La costumbre y el precedente administrativo. Los principios generales del derecho. La jurisprudencia

Eficacia e interpretación de las normas tributarias. Naturaleza jurídica de las normas tributarias. Ámbito espacial de aplicación. Ámbito temporal de aplicación. La retroactividad de las normas tributarias. La interpretación de las normas tributarias en el ordenamiento español. La analogía en el derecho tributario. El fraude de ley tributaria o conflicto en la aplicación de la norma tributaria: concepto y procedimiento para su declaración. La consulta tributaria. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias

Elementos del tributo. Las prestaciones tributarias. La obligación tributaria principal. El hecho imponible. La exención tributaria. La repercusión del tributo. La anticipación del tributo: retención e ingreso a cuenta y pagos fraccionados. Sujeto activo del tributo. Obligados tributarios y sujetos pasivos. El responsable del tributo. La sucesión tributaria. El domicilio fiscal. La representación en derecho tributario

Procedimientos de liquidación de los tributos. Las funciones y los procedimientos tributarios. La liquidación tributaria. Función y procedimientos. La declaración tributaria. El acto de liquidación. La base imponible. Los tipos de gravamen. La cuota íntegra

Procedimientos de comprobación de los tributos. La comprobación en el marco de la aplicación de los tributos. La comprobación de valores. La obtención de información. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación limitada. El procedimiento inspector

Procedimientos de recaudación tributaria. La función de recaudación tributaria. El ingreso en período voluntario. Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso. El interés de demora tributario. Los recargos por extemporaneidad del art. 27 lgt. Las garantías del tributo. El procedimiento de apremio. La prescripción y otras formas de extinción del tributo

Infracciones y sanciones tributarias. Delitos contra la hacienda pública. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones tributarias. Sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria. Extinción de infracciones y sanciones tributarias. Infracciones en materia de contrabando. Delitos contra la hacienda pública. Delitos contra la hacienda comunitaria. Infracciones y delitos en materia de contrabando

Procedimientos de revisión de los tributos. La revisión en vía administrativa. Marco normativo. Los procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa. La revisión en vía administrativa de tributos locales. El recurso contencioso-administrativo

Sistema fiscal español. Imposición directa. Sistema tributario. El sistema fiscal estatal y autonómico. El impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto sobre la renta de los no residentes. Impuesto sobre el patrimonio. Impuesto sobre sociedades. Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Sistema fiscal español. Imposición indirecta. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. El impuesto sobre el valor añadido. Impuestos especiales

El sistema impositivo municipal. Los impuestos obligatorios. Los impuestos voluntarios.



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