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Mejorar el acceso a la información bancaria por motivos fiscales : [sistema fiscal].

Paris : OCDE, 2000.
Descripción: 121 p. : diagrs.

ISBN: 9264476490

Generalidades y medidas para mejorar el acceso a la información bancaria por motivos fiscales: Generalidades. Medidas destinadas a mejorar el acceso a los datos bancarios con fines fiscales

Secreto bancario: dimensiones tradicionales y nuevas. La importancia del secreto bancario. Las consecuencias del secreto bancario en la administración tributaria y en el cumplimiento de la ley. Globalización y liberalización de los mercados de capitales. Comercio y dinero electrónico. Blanqueo de dinero y delitos fiscales

Perjuicios causados por la imposibilidad de acceso a la información bancaria con fines fiscales: Perjuicios a nivel interno. Perjuicios a nivel internacional

Las prácticas de los países y su evolución: resumen. Fundamentos jurídicos del secreto bancario. Excepciones al secreto bancario. Obligaciones relativas a la información de cuentas bancarias. Formas de retirada de las cuentas bancarias. Acceso a la información bancaria por motivos fiscales. Intercambios de información en virtud de los convenios fiscales. Otros instrumentos o mecanismos de intercambio de información bancaria por motivos fiscales. Declaraciones por parte de los contribuyentes. Intereses: uso de retenciones en la fuente para gravar los intereses percibidos. Tendencias observadas en materia de acceso a la información bancaria. Proposiciones de modificación de leyes relativas al secreto bancario. Conclusiones que se desprenden de las prácticas actualmente en vigor

Anexo: Activos y pasivos extranjeros

Apéndice: Estudio sobre prácticas de los países en materia de acceso a la información bancaria con fines fiscales. Información general sobre el secreto bancario. Obligación de los bancos de aportar información en asuntos que no sean fiscales. Acceso de la administración tributaria a la información bancaria. Obligaciones de los contribuyentes residentes de declarar las cuentas bancarias en el extranjero. Práctica nacional en materia de intercambio de información bancaria con los socios de convenio. Evolución general en materia de acceso a la información bancaria.


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