Catálogo Bibliográfico

Tributación internacional

Santiago de Chile : Thomson Reuters : 2018.

Descripción: ix, 278 páginas ; 25 x 17 x 2 cm.

ISBN: 9789563469417

La presente obra se refiere a la tributación internacional desde una perspectiva chilena. En ese sentido se exponen las principales temáticas del derecho internacional tributario, así como los principios jurisdiccionales de aplicación de impuestos en un contexto internacional, considerando el impacto económico en Chile de la doble tributación en la inversión extranjera. Además, se analiza la aplicación de impuestos a rentas de no residentes, así como también a las nuevas normativas para combatir la elusión internacional (por ejemplo, CFC Rules, precios de transferencia, norma general antielusión y el proyecto BEPS). Por último, se exponen los aspectos generales de los Convenios de Doble Tributación Internacional (entre ellos, su desarrollo y alcance, el concepto de beneficiario efectivo y la limitación de beneficios, entre otros), así como también sus aspectos particulares (en este sentido, los diferentes tipos de rentas incluidas y el concepto de establecimiento permanente), todo esto haciendo un análisis comparado del Modelo OCDE, Modelo ONU y el Modelo de Estados Unidos.

Tabla de contenidos

Capítulo 1. Generalidades del Derecho Tributario Internacional. 1. Introducción. 2. Principios generales del derecho internacional público. 3. Rango de los tratados internacionales frente a las normas del derecho interno. 4. Interpretación de las normas de tributación internacional

Capítulo 2. Principios jurisdiccionales de aplicación de impuestos. 1. Concepto de fuente. 2. Concepto de residencia y de domicilio. 3. Casos de doble tributación. 4. Medidas unilaterales y bilaterales destinadas a combatir la doble tributación. 5. Introducción a la Ley de Impuesto sobre la Renta chilena

Capítulo 3. Impacto económico de la doble tributación en la inversión extranjera. 1. Introducción. 2. Â¿Pueden los impuestos promover la IED? 3. Factores generales de la IED. 4. Factores tributarios de la IED. 5. Incentivos tributarios e IED

Capítulo 4. Aplicación de impuestos a rentas de no residentes. 1. Regla general y concepto de establecimiento permanente. 2. Dividendos y retiros de utilidades. 3. Tributación de las rentas derivadas de la propiedad intelectual e industrial. 4. Intereses. 5. Ganancias de capital. 6. Tributación de las rentas derivadas de los servicios personales. 7. Rentas del seguro internacional. 8. Rentas del transporte internacional. 9. Tributación del arrendamiento de naves. 10. Arrendamiento de bienes de capital. 11. Tributación de los instrumentos derivados. 12. Ganancia de capital derivada de la venta indirecta de activos subyacentes chilenos. 13. Normas de retención

Capítulo 5. Tributación de las rentas obtenidas en el extranjero. 1. Características generales del sistema de créditos por impuestos pagados en el extranjero. 2. Características particulares del crédito unilateral y bilateral. 3. Ejemplo. 4. Normas especiales aplicables a rentas obtenidas en el exterior

Capítulo 6. Normas para combatir la elusión internacional. 1. Normas sobre entidades controladas extranjeras (CFC Rules). 2. Precios de transferencia. 3. Normas chilenas antielusión. 4. Proyecto BEPS

Capítulo 7. Aspectos generales de los convenios de doble tributación. 1. El desarrollo de los convenios para evitar la doble tributación. 2. Alcance de los convenios de doble tributación. 3. Beneficiario efectivo. 4. Impuestos a los que aplica. 5. Limitación de beneficios. 6. Intercambio de información. 7. Procedimientos amistosos de resolución de conflictos y arbitraje obligatorio. 8. Clí¹sulas para evitar la doble tributación. 9. No discriminación. 10. Normas misceláneas. 11. Vigencia y denuncia de los convenios de doble tributación. 12. Protocolos

Capítulo 8. Tratados tributarios internacionales: aspectos particulares. 1. Introducción. 2. Rentas de beneficios empresariales. 3. Concepto de establecimiento permanente. 4. Dividendos y retiros de utilidades. 5. Rentas derivadas de la propiedad intelectual. 6. Intereses. 7. Ganancia de capital. 8. Rentas del trabajo. 9. Rentas de artistas y deportistas. 10. Rentas de transporte marítimo y aéreo. 11. Rentas de pensiones. 12. Rentas de funcionarios públicos. 13. Rentas de estudiantes. 14. Otras rentas.