Catálogo Bibliográfico

Capí­tulo 1. Nociones fundamentales: plan BEPS de OCDE en precios de transferencia. Problemática. Directrices de la OCDE aplicables en materia de precios de transferencia a empresas multinacionales y administraciones tributarias. Principio de plena competencia o "Arm's Length Principle". Análisis de comparabilidad. Análisis funcional. Metodologí­as para la determinación de los precios de transferencia. Documentación en materia de prescios de transferencia. Proyecto OCDE/20 sobre la "Erosión de la base imponible y el traslado de beneficios "Plan de acción de BEPS"

Capí­tulo 2. Nuevas pautas para la aplicación del principio de plena competencia (Arm's Length Principle"). Problemática. Alineación de los precios de precios de transferencia con la "Creación de valor". Nuevas pautas. Principio de plena competencia recogido por la normativa chilena. Identificación de las relaciones comerciales o financieras. Términos contractuales de las "Operaciones reales". Análisis fundamental: 6 pasos en la identificación de riesgos en operaciones controladas. Análisis de riesgos en relaciones comerciales o financieras. Caracterí­sticas de bienes/servicios/intangibles. Circunstancias económicas. Estrategias empresariales. Reconocimiento de la operación definida con precisión. Pérdidas. Polí­ticas gubernamentales. Utilización del valor de aduanas. Mercados. Nómina de trabajadores. Sinergias del grupo multinacional

Capí­tulo 3. Los bienes intangibles un nuevo enfoque en precios de transferencia. Problemática. Revisiones al capí­tulo sobre intangibles de las directrices sobre precios de transferencia. Identificación de activos intangibles en materia de precios de transferencia. Identificación de titulares y beneficiarios de intangibles. Aplicación de los criterios a ciertos patrones de hechos frecuentes. Transacciones simples y complejas de intangibles

Capí­tulo 4. Servicios intragrupo en operaciones de precios de transferencia. Problemática. Acción 10 de BEPS. Reconocimiento del problema. Existencia de los sevicios intragrupo. Costos y centros de costos. Determinación del precio acorde con el principio de plena competencia. Formas de pago o de retribución por los servicios. Métodos de precios de transferencia aplicables en materia de servicios intragrupo. Servicios intragrupo de bajo valor agregado. Impuestos de retención por los pagos de servicios intragrupo

Capí­tulo 5. Acuerdos de contribución de costos. Problemática. Caracterí­sticas y funciones de los "Acuerdos de contribución de costos". Tipos de CCA. Aplicación del principio de plena competencia a los CCA. Partes de un CCA, Beneficio de los CCA. Ajustes de los CCA, Tratamiento tributario de las contribuciones y de los ajustes. Entrada y salida de los CCA. Estructuración orgánica y documentación de los CCA. Terminación de los CCA. Regulación especial positiva de los CCA en Chile

Capí­tulo 6. Cambios en el método de distribución de utilidades de precios de transferencia. Problemática. Caso de integración de las operaciones. Método de distribución de utilidades sobre rendimientos actuales (Presentes) Versus rendimientos anticipados (Rendimientos futuros). Beneficios sinérgicos. Factores para la distribución de utilidades. Análisis de la cadena de valor. Reservas al método del "Profit Split". Uso del método de distribución de utilidades como corrección del método transaccional neto y su uso para regalí­as

Capí­tulo 7. Precios de transferencia en reorganizaciones empresariales. Problemática. Reorganizaciones empresariales y su aplicación en el artí­tulo 9À del modelo del convenio para evitar la doble tributación internacional de la OCDE. Identificación de las operaciones de la reorganización : funciones, activos, riesgos asumidos (antes y después). Razones comerciales para la reestructuración y los resultados esperados. Opciones realí­sticamente presentes para todas las partes. Documentación de las reestructuraciones en materia de precios de transferencia. Reconocimiento de las transacciones identificadas que comprenden la reetructuración empresarial. Relocalización de riesgos y el beneficio potencial. Transferencia de bienes valiosos. Transferencia de actividades o negocios en proceso (Establecimientos de comercio). Empresas y actividades en pérdida. "Outsourcing". Indemnización por terminación o renegociación sustancial de acuerdos existentes. Compensaciones y remuneraciones post reorganizaciones empresariales. Desplazamientos por razones de lugares de ahorro de costos. Reestructuración empresarial y normativa chilena en materias de precios de transferencia

Capí­tulo 8. Nueva documentación en precios de transferencia "Los tres niveles". Problemática. Nueva documentación sobre precios de transferencia. Objetivos de las obligaciones documentales. Evaluación del riesgo de precios de transferencia. Fiscalizaciones de precios de transferencia. Enfoque en tres niveles de la documentación. Documentación en materia de precios de transferencia en Chile. Aspectos generales. Sujetos obligados a presentar la declaración jurada. Información exigida. Contenido de la información Sanción por incumplimiento

Capí­tulo 9. Aplicación práctica normativa BEPS en el "Catálogo SII: esquemas tributarios agresivos". Problemática. Casos particulares analizados en le "Catálogo SII de esquemas tributarios agresivos"

Capí­tulo 10. Nuevos cambios en la notificación SII de precios de transferencia. Inclusión recomendaciones planes de acción BEPS de la OCDE

Anexos. Anexo 1. Artí­culo 41 E, Ley de la Renta. Anexo 2. Declaración jurada anual de precios de transferencia NÀ 1907. Anexo 3. Declaración jurada anual sobre caracterización global del contribuyente NÀ 1913. Anexo 4. Declaración jurada anual paí­s por paí­s NÀ 1937.

Derecho tributario

Tributación

Tributación -- Chile

Precios de transferencia

Precios de transferencia -- Chile

Derecho tributario -- Chile