Usted buscó por: "Silva Ruz, Gabriel"

Precios de transferencia y BEPS : impacto en las empresas por cumplimiento tributario y fiscalización en Chile

Santiago de Chile : Thomson Reuters : 2018.
Descripción: xi, 383 páginas : ilustraciones ; 26 x 18 x 2 cm.

ISBN: 9789563469578

Nuestra intención con la publicación de este libro fue el concentrar el análisis de las nuevas tendencias en la tributación internacional que buscan generar un mí­nimo estándar de buenas prácticas tributarias que emanan del trabajo realizado por OCDE en el diseño e implementación del Plan de Acción para evitar y combatir la erosión de la base imponible y traslado de beneficios, en inglés "Base Erosion and Profit Shifting" (BEPS). Lo anterior, se encuentra estrictamente limitado al ámbito de los Precios de Transferencia, que está basado fundamentalmente en los Principios de Coherencia, Sustancia y Transparencia fiscal, según la nueva tendencia BEPS. Asimismo, pretendemos describir y orientar de cierta manera plasmando el foco o norte que debiera mostrar el nuevo enfoque de fiscalización a nivel global en Precios de Transferencia. Todo ello potenciado con: El intercambio de información automática financiera y tributaria entre el Servicio de Impuestos Internos (SII) con las administraciones tributarias del mundo; Las modificaciones de las directrices de OCDE, utilizando como base el principio de realidad económica (sustancia), y la creación de valor de las operaciones entre las empresas; La irrestricta aplicabilidad del principio de Arm<U+00B4>s Length o plena competencia a las operaciones comerciales entre empresas vinculadas a nivel mundial; y La nueva documentación de respaldo en Precios de Transferencia -master file, local file y country by country report (CbC)- desde la perspectiva empresarial y de la administración tributaria. El libro busca finalmente ser una guí­a inicial de la nueva tendencia en tributación internacional del Plan BEPS y Precios de Transferencia, dando a conocer: el impacto de su gradual implementación en Chile; las modificaciones legales, administrativas ví­a circulares y resoluciones del SII; el cumplimiento tributario que deberán aplicar los contribuyentes ante nuevas declaraciones juradas obligatorias; los informes a nivel local y global; y, por último, los potenciales programas de fiscalización en Chile y en el mundo en materia de los Precios de Transferencia.

Capí­tulo 1. Nociones fundamentales: plan BEPS de OCDE en precios de transferencia. Problemática. Directrices de la OCDE aplicables en materia de precios de transferencia a empresas multinacionales y administraciones tributarias. Principio de plena competencia o "Arm's Length Principle". Análisis de comparabilidad. Análisis funcional. Metodologí­as para la determinación de los precios de transferencia. Documentación en materia de prescios de transferencia. Proyecto OCDE/20 sobre la "Erosión de la base imponible y el traslado de beneficios "Plan de acción de BEPS"

Capí­tulo 2. Nuevas pautas para la aplicación del principio de plena competencia (Arm's Length Principle"). Problemática. Alineación de los precios de precios de transferencia con la "Creación de valor". Nuevas pautas. Principio de plena competencia recogido por la normativa chilena. Identificación de las relaciones comerciales o financieras. Términos contractuales de las "Operaciones reales". Análisis fundamental: 6 pasos en la identificación de riesgos en operaciones controladas. Análisis de riesgos en relaciones comerciales o financieras. Caracterí­sticas de bienes/servicios/intangibles. Circunstancias económicas. Estrategias empresariales. Reconocimiento de la operación definida con precisión. Pérdidas. Polí­ticas gubernamentales. Utilización del valor de aduanas. Mercados. Nómina de trabajadores. Sinergias del grupo multinacional

Capí­tulo 3. Los bienes intangibles un nuevo enfoque en precios de transferencia. Problemática. Revisiones al capí­tulo sobre intangibles de las directrices sobre precios de transferencia. Identificación de activos intangibles en materia de precios de transferencia. Identificación de titulares y beneficiarios de intangibles. Aplicación de los criterios a ciertos patrones de hechos frecuentes. Transacciones simples y complejas de intangibles

Capí­tulo 4. Servicios intragrupo en operaciones de precios de transferencia. Problemática. Acción 10 de BEPS. Reconocimiento del problema. Existencia de los sevicios intragrupo. Costos y centros de costos. Determinación del precio acorde con el principio de plena competencia. Formas de pago o de retribución por los servicios. Métodos de precios de transferencia aplicables en materia de servicios intragrupo. Servicios intragrupo de bajo valor agregado. Impuestos de retención por los pagos de servicios intragrupo

Capí­tulo 5. Acuerdos de contribución de costos. Problemática. Caracterí­sticas y funciones de los "Acuerdos de contribución de costos". Tipos de CCA. Aplicación del principio de plena competencia a los CCA. Partes de un CCA, Beneficio de los CCA. Ajustes de los CCA, Tratamiento tributario de las contribuciones y de los ajustes. Entrada y salida de los CCA. Estructuración orgánica y documentación de los CCA. Terminación de los CCA. Regulación especial positiva de los CCA en Chile

Capí­tulo 6. Cambios en el método de distribución de utilidades de precios de transferencia. Problemática. Caso de integración de las operaciones. Método de distribución de utilidades sobre rendimientos actuales (Presentes) Versus rendimientos anticipados (Rendimientos futuros). Beneficios sinérgicos. Factores para la distribución de utilidades. Análisis de la cadena de valor. Reservas al método del "Profit Split". Uso del método de distribución de utilidades como corrección del método transaccional neto y su uso para regalí­as

Capí­tulo 7. Precios de transferencia en reorganizaciones empresariales. Problemática. Reorganizaciones empresariales y su aplicación en el artí­tulo 9À del modelo del convenio para evitar la doble tributación internacional de la OCDE. Identificación de las operaciones de la reorganización : funciones, activos, riesgos asumidos (antes y después). Razones comerciales para la reestructuración y los resultados esperados. Opciones realí­sticamente presentes para todas las partes. Documentación de las reestructuraciones en materia de precios de transferencia. Reconocimiento de las transacciones identificadas que comprenden la reetructuración empresarial. Relocalización de riesgos y el beneficio potencial. Transferencia de bienes valiosos. Transferencia de actividades o negocios en proceso (Establecimientos de comercio). Empresas y actividades en pérdida. "Outsourcing". Indemnización por terminación o renegociación sustancial de acuerdos existentes. Compensaciones y remuneraciones post reorganizaciones empresariales. Desplazamientos por razones de lugares de ahorro de costos. Reestructuración empresarial y normativa chilena en materias de precios de transferencia

Capí­tulo 8. Nueva documentación en precios de transferencia "Los tres niveles". Problemática. Nueva documentación sobre precios de transferencia. Objetivos de las obligaciones documentales. Evaluación del riesgo de precios de transferencia. Fiscalizaciones de precios de transferencia. Enfoque en tres niveles de la documentación. Documentación en materia de precios de transferencia en Chile. Aspectos generales. Sujetos obligados a presentar la declaración jurada. Información exigida. Contenido de la información Sanción por incumplimiento

Capí­tulo 9. Aplicación práctica normativa BEPS en el "Catálogo SII: esquemas tributarios agresivos". Problemática. Casos particulares analizados en le "Catálogo SII de esquemas tributarios agresivos"

Capí­tulo 10. Nuevos cambios en la notificación SII de precios de transferencia. Inclusión recomendaciones planes de acción BEPS de la OCDE

Anexos. Anexo 1. Artí­culo 41 E, Ley de la Renta. Anexo 2. Declaración jurada anual de precios de transferencia NÀ 1907. Anexo 3. Declaración jurada anual sobre caracterización global del contribuyente NÀ 1913. Anexo 4. Declaración jurada anual paí­s por paí­s NÀ 1937.



Otros materiales recomendados