CARTA CIRCULAR
Bancos N° 4
Santiago, 29 de junio de 2007.-
Señor Gerente:
Formatos que se utilizarán para la información a esta Superintendencia según las
nuevas normas contables y pruebas para su aplicación.
Como es de su conocimiento, esta Superintendencia se encuentra elaborando sus
nuevas normas contables, a fin de que los bancos preparen sus estados
financieros siguiendo los estándares internacionales. Dichas normas, cuyos
borradores previos han sido objeto de diversos comentarios a partir de enero del
año pasado, serán emitidas en el curso del presente año contemplando dos etapas
para su implantación.
La primera etapa consiste en la sustitución, a partir del año 2008, de los
formatos para la información que se envía mensualmente a este Organismo y de los
estados que los bancos publican. Esa etapa tiene por finalidad dejar sentada una
base para la adopción de IFRS a contar del año 2009. Se trata de un cambio de
forma, en que se mantienen los actuales criterios contables de valoración y de
revelaciones en notas, salvo por algunos aspectos formales que se originan por
las nuevas estructuras.
La segunda etapa, que se concretará el año 2009, implica la adopción de los
criterios internacionales de valoración que aún no han sido adoptados y todos
los criterios de revelaciones en notas, que es donde radica la mayor complejidad
para las tareas que deben abordar los bancos y, a la vez, la mayor utilidad de
los estados financieros preparados según IFRS.
Ahora bien, dado que la primera etapa se iniciará con la entrega de la
información referida al 31 de enero del próximo año utilizando nuevos formatos,
y teniendo en cuenta la necesidad de contar con información confiable que
permita prescindir de los actuales archivos C01 y C02, en esta Carta Circular se
incluyen tres Anexos que contienen la información necesaria para que los bancos
pueden abordar desde ya los cambios que contienen las nuevas normas.
En el Anexo N° 1 se informa de la estructura de la información consolidada e
individual que sustituirá los actuales archivos C01 y C02, con una descripción
de los contenidos.
En el Anexo N° 2 se muestran los modelos de balance general y estado de
resultados que deberán utilizarse para los estados de situación trimestrales que
se publicarán a partir del referido al 31 de marzo del próximo año, para cuyo
efecto se establecen nuevos plazos y se hacen algunas aclaraciones sobre su uso
durante el año 2008.
Por último, en el Anexo N° 3 se incluyen instrucciones para la realización de
pruebas con la nueva estructura de información para esta Superintendencia.
Dichas pruebas, que tienen como propósito evitar la entrega de información en
paralelo durante el año 2008, requieren de la entrega de la información
correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre del año en curso,
utilizando los nuevos formatos. Desde luego que no se pretende que esos archivos
de prueba se generen en forma automatizada a contar de octubre, ya que se trata
sólo de subsanar oportunamente cualquier problema o duda conceptual que pudiere
suscitarse y, además, las instrucciones para esos archivos de prueba permiten
prescindir de cierta información de detalle si hubiera muchas dificultades para
generarla.
Si bien los nuevos formatos ya fueron objeto de análisis y comentarios por parte
de la ABIF en el transcurso del último año, esta Superintendencia queda a
disposición de los bancos para atender cualquier consulta en relación con las
instrucciones que se acompañan, para cuyo efecto se ha habilitado la casilla
nuevosformatos@sbif.cl que se mantendrá abierta hasta el mes de octubre próximo.
Saludo atentamente a Ud.,
GUSTAVO ARRIGADA MORALES
Superintendente de Bancos e
Instituciones Financieras
ANEXO N°1
Hoja 1
ANEXO N° 1
.

ANEXO N° 1
Hoja 2
.

Los modelos de balance y el estado de resultados tienen la misma estructura que
los formatos de los estados financieros consolidados que deben publicar los
bancos y que se indican en el Anexo N°2. Por consiguiente, los criterios que se
indican para la información mensual para esta Superintendencia constituyen
también la base para la preparación de los estados de situación trimestrales y
los estados financieros anuales que deberán utilizarse a partir del año 2008.
1 Estados que se exigen para la SBIF
Los estados que deberán enviarse mensualmente a esta Superintendencia de acuerdo
con las nuevas normas se refieren tanto a la situación consolidada como a la
situación individual del banco y comprenden:
i) un balance consolidado y un balance individual;
ii) un estado de resultados consolidado y un estado de resultados individual;
iii) información complementaria consolidada; y,
iv) información complementaria individual.
La información complementaria se refiere sólo a ciertos datos mínimos que no
están contemplados en otra información exigida por esta Superintendencia.
Los balances, estados de resultados e información complementaria se enviarán en
archivos magnéticos, en la forma y dentro de los plazos que se indican en el
N° 7, lo que será incorporado en su momento en el Manual del Sistema de
Información.
2 Modelos y codificaciones
La información está estructurada con los siguientes niveles:
Clase: Se identifica con el primer dígito y corresponde a las siguientes:
1 Activos
2 Pasivos
3 Patrimonio
4 Resultados
5 Para identificar totales o subtotales
8 Información complementaria consolidada
9 Información complementaria individual
Rubro: Corresponde a los cuatro primeros dígitos. El rubro normalmente
coincidirá con las agrupaciones del balance general o del estado de resultados,
salvo en algunos casos en que ese nivel guarda relación con
publicaciones de la SBIF.
ANEXO N° 1
Hoja 3
Línea: Se identifica con los cinco primeros dígitos.
Corresponde a un desglose de la mayoría de los rubros.
Ítem: Se identifica con los siete dígitos.
Corresponde a un nivel de detalle de la composición de lo informado en las
lineas o bien en los rubros.
Para referirse a los distintos rubros, líneas o ítems, en las normas se utilizan
solamente los dígitos relevantes de los códigos, separados con puntos. Para
entregar la información, sin embargo, debe utilizarse el código completo sin
puntos. Por ejemplo:
.

3 Monedas
La información consolidada se incluirá en millones de pesos (sin decimales), en
tanto que la información individual se expresará en pesos.
Los saldos informados se separarán por monedas o reajustabilidades asociadas,
según lo que se indica a continuación:
Para los balances:
La información de los archivos correspondientes al balance consolidado y al
balance individual se separará por monedas según:
a) Moneda chilena no reajustable
Para cualquier saldo que no corresponda a los indicados en las letras siguientes.
b) Moneda chilena reajustable por factores asociados al IPC
Para saldos correspondientes operaciones activas o pasivas sujetas a reajustes
basados en el IPC (como es el caso de la UF y el IVP)
c) Moneda chilena reajustable por tipo de cambio
Para saldos correspondientes a operaciones activas o pasivas sujetas a reajustes
por tipo de cambio, sea que se trate de los reajustes por una moneda extranjera
o expresadas en una moneda extranjera y pagaderas en pesos según la Ley N° 18.010.
d) Moneda extranjera
Para saldos u operaciones pagaderas en moneda extranjera.
ANEXO N° 1
Hoja 4
Para los estados de resultados:
La información de los archivos correspondientes al estado de resultados
consolidado e individual se separará por monedas según:
a) Moneda chilena no reajustable
Para todos los resultados, con excepción de los indicados en las letras siguientes.
b) Moneda extranjera
Para los ingresos y gastos registrados en moneda extranjera, convertidos a
pesos de acuerdo con lo indicado en la Circular N° 3.345.
c) Moneda chilena reajustable por factores asociados al IPC
Para los ingresos y gastos correspondientes a los intereses y reajustes de las
operaciones que deben informarse en el activo y en el pasivo con esa moneda.
d) Moneda chilena reajustable por tipo de cambio
Para los ingresos y gastos correspondientes a los intereses y reajustes de las
operaciones que deben informarse en el activo y en el pasivo con esa moneda.
Lo indicado en las letras c) y d) no es óbice para informar con ese tipo de
reajustabilidad resultados distintos a intereses y reajustes, siempre que no se
trate de los resultados a que se refiere la letra b).
Para la información complementaria
En la información de los archivos correspondiente a la información complementaria
no se hará distinción por monedas o tipo de reajustabilidad.
4 Signo de los saldos informados
Para el archivo correspondiente al balance se informarán con signo negativo, en
los rubros, líneas o Items que correspondan, los saldos acreedores incluidos en
el activo y los saldos deudores que deban incluirse en el pasivo y patrimonio.
Para informar los resultados, se incluirán con signo positivo los saldos o
totales acreedores y con signo negativo los deudores.
5 Características de los estados individuales.
Los estados individuales son sólo para uso interno de esta Superintendencia e
incluyen las inversiones en subsidiarias a su valor patrimonial (consolidación a
una sola línea), de manera que el resultado neto no difiere de los estados
consolidados, como ocurriría si se tratara de estados que se publican siguiendo
los criterios contables de aceptación general.
ANEXO N° 1
Hoja 5
La información exigida en los estados individuales para esta Superintendencia
constituye un desglose de los montos que se informan a nivel de un balance
general y un estado de resultados, pero sin detalles de los distintos conceptos
que deben manejarse separadamente en los sistemas contables de los bancos, tales
como, por ejemplo: los costos incrementales, comisiones, ajustes a valor
razonable o ajustes por coberturas con derivados; activos no dados de baja
separados de aquellos que corresponden a instrumentos que no se han cedido;
diferencias entre tasa contractual y tasa efectiva o importes no reconocidos
como ganancias de carteras deterioradas. Por lo demás, las distintas
agrupaciones se refieren sólo a la información que debe proporcionarse y en
ningún caso pretenden definir la estructura de los planes de cuenta de los
bancos, materia a la cual las nuevas normas no se refieren.
En todo caso, al igual que cualquier estado financiero, la generación de los
estados individuales de que se trata requiere tener en cuenta el tratamiento que
debe dársele a las cuentas que el banco utiliza en su contabilidad, cuyos saldos
deudores o acreedores no siempre constituirán activos o pasivos desde la
perspectiva del balance, como ocurre con las cuentas auxiliares para el registro
en moneda extranjera (cuentas de posición y su equivalente en pesos de que trata
la Circular N° 3.345), las cuentas de conexión entre oficinas que mantenga el
banco o ciertas cuentas de "operaciones pendientes" que suelen utilizarse y que
podrían alterar la información si no se depuran oportunamente.
Dado que las cuentas de conexión que utilice internamente un banco para
independizar balances por unidades operativas o de negocios, no corresponden a
activos y pasivos de la entidad informante, en el evento de que los sistemas de
un banco no permitieran cruzar oportunamente los saldos de operaciones con
terceros que se inician en una oficina o unidad operativa y deba ser
correspondida por otra, esos saldos se integrarán a los estados financieros,
salvo mejor conocimiento, ateniéndose a lo que indique aquella que inicia la
operación.
6 Utilización de formatos únicos para estados consolidados e individuales.
Los formatos para el balance y el estado de resultados, se utilizarán tanto para
los estados consolidados como para los individuales. Esto implica que los
siguientes conceptos no son pertinentes:
En el caso de los individuales, los que corresponden a los rubros:
3200000 INTERES MINORITARIO
4900000 INTERES MINORITARIO
En el caso de los consolidados, los que corresponden a los ítems:
1400101 Sucursales en el exterior
1400102 Sociedades controladas
4700101 Sucursales en el exterior
4700102 Sociedades controladas
ANEXO N° 1
Hoja 6
Por razones de orden práctico, los estados se enviarán incluyendo los conceptos
inaplicables en cada caso, informándolos con saldo cero.
7 Archivos magnéticos.
La información se entregará en los siguientes archivos, dentro de un plazo de 12
días hábiles bancarios:
MB1 Balance consolidado
MB2 Balance individual
MR1 Estado de resultados consolidado
MR2 Estado de resultados individual
MC1 Información complementaria consolidada
MC2 Información complementaria individual
Para efectos de procesar directamente los datos recibidos, los bancos que no
tengan filiales que se consoliden deberán enviar, además de los archivos con la
información individual, los archivos MB1, MR1 y MC1, que en su caso contendrá la
misma información que los individuales pero expresada en millones de pesos.
La estructura de los registros para esos archivos será la siguiente:
Registros para archivos MB1, MB2, MR1, y MR2:
.

ANEXO N° 1
Hoja 7
.

1000 ACTIVOS
1100 EFECTIVO Y DEPOSITOS EN BANCOS
1100.1 Caja
1100.1.01 Caja
1100.1.10 Caja en custodia en empresas transportadoras de valores
1100.1.11 Caja en custodia en otras entidades financieras
1100.2 Depósitos en el Banco Central de Chile
1100.2.01 Depósitos en cuenta corriente
1100.2.02 Depósitos overnight
1100.2.90 Otros depósitos disponibles
1100.3 Depósitos en bancos del país
1100.4 Depósitos en el exterior
1130 OPERACIONES CON LIQUIDACION EN CURSO
1130.1 Documentos a cargo de otros bancos (canje)
1130.1.01 Canje no deducible
1130.1.02 Canje de la plaza
1130.1.03 Canje de otras plazas
1130.2 Transferencias de fondos en curso
1130.2.01 Pagos de contrapartes por liquidar - bancos
1130.2.09 Divisas pendientes de transferencia - bancos
1130.2.11 Pagos de contrapartes por liquidar - otros
1130.2.19 Divisas pendientes de transferencia - otros
1150 INSTRUMENTOS PARA NEGOCIACIÓN
1150.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1150.1.01 Instrumentos del Banco Central
1150.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1150.1.80 Otros instrumentos fiscales
1150.2 Otros instrumentos emitidos en el país
1150.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1150.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1150.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1150.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1150.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1150.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
1150.4 Inversiones en Fondos Mutuos
1150.4.01 Fondos administrados por sociedades relacionadas
1150.4.02 Fondos administrados por terceros
1160 CONTRATOS DE RETROCOMPRA Y PRÉSTAMOS DE VALORES
1160.1 Operaciones con bancos del país
1160.1.01 Contratos de retrocompra
1160.1.51 Derechos por préstamos de valores
1160.2 Operaciones con otras entidades
1160.2.01 Contratos de retrocompra
1160.2.51 Derechos por préstamos de valores
ANEXO N° 1
Hoja 8
1250 CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS
1250.1 Contratos de negociación
1250.1.01 Forwards
1250.1.02 Swaps
1250.1.03 Opciones Call
1250.1.04 Opciones Put
1250.1.05 Futuros
1250.1.06 Otros
1250.2 Contratos para cobertura contable
1250.2.01 Forwards
1250.2.02 Swaps
1250.2.03 Opciones Call
1250.2.04 Opciones Put
1250.2.05 Futuros
1250.2.06 Otros
1270 ADEUDADO POR BANCOS
1270 1 Banco del país
1270.1.01 Depósitos en el Banco Central no disponibles
1270.1.02 Títulos intransferibles del Banco Central
1270.1.09 Otras acreencias con el Banco Central
1270.1.11 Préstamos interbancarios
1270.1.14 Sobregiros en cuentas corrientes
1270.1.15 Depósitos intransferibles en bancos del país
1270.1.19 Otras acreencias con bancos del país
1270.1.90 Provisiones para créditos con bancos del país
1270 2 Bancos del exterior
1270.2.01 Préstamos a bancos del exterior
1270.2.04 Sobregiros en cuentas corrientes
1270.2.05 Depósitos intransferibles en bancos del exterior
1270.2.09 Otras acreencias con bancos del exterior
1270.2.90 Provisiones para créditos con bancos del exterior
1300 CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
1302 COLOCACIONES COMERCIALES
1302.1 Préstamos comerciales
1302.1.01 Préstamos en el país
1302.1.02 Préstamos en el exterior
1302.1.70 Préstamos con letras de crédito para fines generales
1302.1.80 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
1302.2 Créditos de comercio exterior
1302.2.01 Acreditivos negociados a plazo de exportaciones chilenas
1302.2.02 Otros créditos para exportaciones chilenas
1302.2.41 Acreditivos negociados a plazo de importaciones chilenas
1302.2.42 Otros créditos para importaciones chilenas
1302.2.81 Acreditivos negociados a plazo de operaciones entre terceros países
1302.2.82 Otros créditos para operaciones entre terceros países
1302.3 Deudores en cuentas corrientes
1302.5 Operaciones de factoraje
1302.5.01 Factoring con responsabilidad
1302.5.11 Factoring sin responsabilidad
ANEXO N° 1
Hoja 9
1302.8 Operaciones de leasing comercial
1302.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
1302.9.01 Deudores por pago de obligaciones avaladas
1302.9.02 Deudores por boletas de garantía pagadas
1302.9.11 Créditos por tarjetas de crédito de empresas
1302.9.12 Utilizaciones de tarjetas de crédito por cobrar
1302.9.90 Otras cuentas por cobrar
1304 COLOCACIONES PARA VIVIENDA
1304.1 Préstamos con letras de crédito
1304.1.01 Con letras de crédito para vivienda
1304.1.02 Con letras de crédito para fines generales
1304.02 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
1304.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
1304.3.01 Otros créditos hipotecarios para vivienda
1304.3.80 Créditos complementarios a los mutuos
1304.3.81 Créditos de enlace
1304.8 Operaciones de leasing para vivienda
1304.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
1305 COLOCACIONES DE CONSUMO
1305.1 Créditos de consumo en cuotas
1305.2 Créditos de consumo rotativos
1305.3 Deudores en cuentas corrientes
1305.4 Deudores por tarjetas de crédito
1305.4.01 Créditos por tarjetas de crédito
1305.4.02 Utilizaciones de tarjetas de crédito por cobrar
1305.8 Operaciones de leasing de consumo
1305.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
5100 TOTAL COLOCACIONES
1309 PROVISIONES CONSTITUIDAS
1309.0.01 Provisiones colocaciones comerciales
1309.0.02 Provisiones colocaciones para vivienda
1309.0.03 Provisiones colocaciones de consumo
1309.0.50 Provisiones adicionales
1350 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA
1350.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1350.1.01 Instrumentos del Banco Central
1350.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1350.1.80 Otros instrumentos fiscales
1350.2 Otros instrumentos emitidos en el país
1350.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1350.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1350.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1350.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1350.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1350.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
ANEXO N° 1
Hoja 10
1360 INSTRUMENTOS DE INVERSION HASTA EL VENCIMIENTO
1360.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1360.1.01 Instrumentos del Banco Central
1360.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1360.1.80 Otros instrumentos fiscales
1360.2 Otros instrumentos emitidos en el país
1360.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1360.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1360.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1360.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1360.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1360.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
1400 INVERSIONES EN SOCIEDADES
1400.1 Inversiones a valor patrimonial
1400.1.01 Sucursales en el exterior
1400.1.02 Sociedades controladas
1400.1.03 Sociedades con influencia significativa
1400.2 Acciones o derechos en otras sociedades
1500 INTANGIBLES
1500.1 Menor valor de inversiones (Goodwill)
1500.1.01 Por inversiones en sociedades
1500.1.02 Por otras combinaciones de negocios
1500.2 Otros activos intangibles
1500.2.01 Software o programas computacionales
1500.2.80 Intangibles originados en combinaciones de negocios
1500.2.90 Otros intangibles
1600 ACTIVO FIJO
1600.1 Edificios y terrenos
1600.1.01 Edificios y terrenos
1600.1.02 Mejoras en propiedades arrendadas
1600.1.10 Depreciaciones acumuladas
1600.2 Otros activos fijos
1600.2.01 Equipos
1600.2.02 Otros activos fijos
1600.2.10 Depreciaciones acumuladas
1700 IMPUESTOS CORRIENTES
1750 IMPUESTOS DIFERIDOS
1800 OTROS ACTIVOS
1800.1 Activos para leasing
1800.2 Bienes recibidos en pago o adjudicados
1800.2.01 Bienes recibidos en pago
1800.2.02 Bienes adjudicados en remate judicial
1800.2.90 Provisiones por bienes recibidos en pago
ANEXO N°1
Hoja 11
Otros activos
1800.9.01 Depósitos de dinero en garantía
1800.9.02 Inversiones en oro
1800.9.09 IVA crédito fiscal
1800.9.11 Gastos pagados por anticipado
1800 9.21 Bienes del activo fijo para la venta
1800.9.22 Bienes recuperados de leasing para la venta
1800.9.80 Ajustes de valoración por macrocoberturas
1800.9.90 Otros activos
2000 PASIVOS
2100 DEPOSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA
2100.1 Cuentas corrientes
2100.1.01 Cuentas corrientes de bancos del país
2100.1.02 Cuentas corrientes de bancos del exterior
2100 1 09 Cuentas corrientes de otras personas jurídicas
2100.1.10 Cuentas corrientes de personas naturales
2100.2 Otros depósitos y cuentas a la vista
2100.2.01 Vales vista
2100.2.04 Cuentas de depósito a la vista
2100.3 Otras obligaciones a la vista
2100.3.01 Depósitos por consignaciones judiciales
2100.3.02 Boletas de garantía pagaderas a la vista
2100.3.11 Recaudaciones y cobranzas efectuadas por enterar
2100.3.21 Pagos por efectuar por venta de instrumentos financieros
2100.3.25 Retornos de exportaciones por liquidar
2100.3.26 Ordenes de pago pendientes
2100.3.51 Amortizaciones extraordinarias letras de crédito
2100.3.61 Pagos a cuenta de créditos por liquidar
2100.3.81 Saldos inmovilizados artículo 156 LGB
2100.3.82 Depósitos a plazo vencidos
2100.3.83 Cupones de bonos y letras de crédito vencidos
2100.3.90 Otras obligaciones a la vista
2130 OPERACIONES CON LIQUIDACION EN CURSO
2130.0.01 Pagos de contrapartes por liquidar - bancos
2130.0.09 Divisas pendientes de transferencia - bancos
2130.0.11 Pagos de contrapartes por liquidar - otros
2130.0.19 Divisas pendientes de transferencia - otros
2160 CONTRATOS DE RETROCOMPRA Y PRÉSTAMOS DE VALORES
2160.1 Operaciones con bancos del país
2160.1.01 Contratos de retrocompra - otros bancos
2160.1.02 Contratos de retrocompra - Banco Central
2160.1.51 Obligaciones por préstamos de valores
2160.2 Operaciones con otras entidades
2160.2.01 Contratos de retrocompra
2160.2.51 Obligaciones por préstamos de valores
ANEXO N° 1
Hoja 12
2200 DEPOSITOS Y OTRAS CAPTACIONES APLAZO
2200.1 Depósitos a plazo
2200.2 Cuentas de ahorro a plazo
2200.2.01 Cuentas de ahorro con giro diferido
2200.2.02 Cuentas de ahorro con giro incondicional
2200.9 Otros saldos acreedores a plazo
2200.9.01 Boletas de garantía pagaderas con 30 días de aviso
2200.9.90 Otros
2250 CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS
2250.1 Contratos de negociación
2250.1.01 Forwards
2250.1.02 Swaps
2250.1.03 Opciones call
2250.1.04 Opciones Put
2250.1.05 Futuros
2250.1.06 Otros
2250.2 Contratos para cobertura contable
2250.2.01 Forwards
2250.2.02 Swaps
2250.2.03 Opciones call
2250.2.04 Opciones Put
2250.2.05 Futuros
2250.2.06 Otros
2300 OBLIGACIONES CON BANCOS
2301 BANCOS DEL PAÍS
2301.0.01 Préstamos interbancarios
2301.0.08 Sobregiros en cuentas corrientes
2301.0.09 Depósitos a plazo intransferibles
2301.0.20 Préstamos obtenidos a largo plazo
2301.0.90 Otras obligaciones
2302 BANCOS DEL EXTERIOR
2302.1 Financiamientos de comercio exterior
2302.1.01 Financiamientos para exportaciones chilenas
2302.1.51 Financiamientos para importaciones chilenas
2302.1.81 Obligaciones por operaciones entre terceros países
2302.2 Préstamos y otras obligaciones
2302.2.01 Préstamos obtenidos a corto plazo
2302.2.08 Sobregiros en cuentas corrientes
2302.2.09 Depósitos a plazo intransferibles
2302.2.20 Préstamos obtenidos a largo plazo
2302.2.90 Otras obligaciones
ANEXO N° 1
Hoja 13
2303 BANCO CENTRAL DE CHILE
2303.1 Préstamos y otras obligaciones
2303.9 Líneas de crédito reprogramación de deudas
2400 INSTRUMENTOS DE DEUDA EMITIDOS
2401 LETRAS DE CREDITO
2401.0.01 Letras de crédito para vivienda
2401.0.02 Letras de crédito para fines generales
2402 BONOS
2402.1 Bonos corrientes
2402.2 Bonos subordinados
2500 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
2500.1 Obligaciones con el sector público
2500.1.01 Financiamientos de CORFO
2500.1.02 Obligaciones con otros organismos gubernamentales
2500.2 Otras obligaciones en el país
2500.2.01 Adeudado a establecimientos afiliados por el uso de tarjetas de crédito
2500.2.02 Adeudado a operadores de tarjetas de crédito
2500.2.10 Obligaciones a favor de exportadores chilenos
2500.2.20 Saldo de precio por compras de bienes para leasing
2500.2.90 Otros créditos obtenidos en el país
2500.3 Obligaciones con el exterior
2500.3.02 Adeudado a operadores de tarjetas de crédito
2500.3.10 Obligaciones a favor de exportadores extranjeros
2500.3.20 Saldo de precio por compras de bienes para leasing
2500.3.30 Adeudado a organismos internacionales
2500.3.90 Otros créditos obtenidos en el exterior
2600 IMPUESTOS CORRIENTES
2650 IMPUESTOS DIFERIDOS
2700 PROVISIONES
2700.1 Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal
2700.1.01 Provisiones indemnización por años de servicio
2700.1.02 Provisiones por compensaciones al personal en acciones
2700.1.03 Provisiones por otros beneficios al personal
2700.1.09 Provisiones por vacaciones
2700.2 Provisión para dividendos mínimos
2700.3 Provisiones por riego de créditos contingentes
2700.3.01 Avales y fianzas
2700.3.09 Cartas de crédito del exterior confirmadas
2700.3.11 Cartas de crédito documentarías emitidas
2700.3.19 Boletas de garantía
2700.3.21 Cartas de garantía interbancarias
2700.3.26 Líneas de crédito de libre disposición
2700.3.30 Otros compromisos de crédito irrevocables
2700.3.90 Otros créditos contingentes
ANEXO N° 1
Hoja 14
2700.4 Provisiones por contingencias
2700.4.01 Provisiones por riesgo país
2700.4.02 Provisiones especiales para créditos al exterior
2700.4.90 Otras provisiones por contingencias
2800 OTROS PASIVOS
2800.0.01 Cuentas y documentos por pagar
2800.0.60 Dividendos acordados por pagar
2800.0.70 Ingresos percibidos por adelantado
2800.0.80 Ajustes de valoración por macrocoberturas
2800.0.90 Otros pasivos
3000 PATRIMONIO
3101 CAPITAL
3101.0.01 Capital pagado
3101.0.09 Acciones adquiridas por el propio banco
3102 RESERVAS
3102.0.01 Revalorización del capital
3102.0.02 Sobreprecio pagado por acciones
3102.0.03 Otras reservas no provenientes de utilidades
3102.0.04 Reservas provenientes de utilidades
3103 CUENTAS DE VALORACIÓN
3103.0.01 Ajuste de inversiones disponibles para la venta
3103.0.02 Ajuste de derivados de cobertura flujo de caja
3103.0.03 Ajuste acumulado por diferencias de conversión
3104 UTILIDADES RETENIDAS
3104.1 Utilidades retenidas de ejercicios anteriores.
3104.1.01 Utilidades no repartidas de ejercicios anteriores
3104.1.02 Utilidad del ejercicio anterior por asignar
3104.2 Utilidad (pérdida) del ejercicio
3104.3 Provisión para dividendos mínimos
5001 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A TENEDORES PATRIMONIALES
3200 INTERES MINORITARIO
5002 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ANEXO N° 1
Hoja 15
.

4100 INGRESOS POR INTERESES Y REAJUSTES
4100.1 Contratos de retrocompra
4100.1.01 Intereses
4100.1.51 Reajustes
4100.2 Créditos otorgados a bancos
4100.2.01 Intereses
4100.2.51 Reajustes
4100.3 Colocaciones comerciales
4100.3.01 Intereses de préstamos comerciales
4100.3.09 Intereses de créditos de comercio exterior
4100.3.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes
4100.3.20 intereses de operaciones de factoraje
4100.3.30 intereses por leasing comercial
4100.3.40 Intereses de otros créditos y cuentas por cobrar
4100.3.51 Reajustes de préstamos comerciales
4100.3.59 Reajustes de créditos de comercio exterior
4100.3.60 Reajustes de créditos en cuentas corrientes
4100.3.70 Reajustes de operaciones de factoraje
4100.3.80 Reajustes por leasing comercial
4100.3.90 Reajustes de otros créditos y cuentas por cobrar
4100.3.99 Comisiones por prepago de créditos comerciales
4100.4 Colocaciones para vivienda
4100.4.01 intereses de préstamos con letras de crédito
4100.4.02 Comisiones de préstamos con letras de crédito
4100.4.05 Intereses de préstamos con MHE
4100.4.09 Intereses de otros créditos para vivienda
4100.4.20 Intereses por leasing para vivienda
4100.4.51 Reajustes de préstamos con letras de crédito
4100.4.55 Reajustes de préstamos con MHE
4100.4.59 Reajustes de otros créditos para vivienda
4100.4.80 Reajustes por leasing para vivienda
4100.4.99 Comisiones por prepago de créditos para vivienda
4100.5 Colocaciones de consumo
4100.5.01 Intereses de créditos de consumo en cuotas
4100.5.02 Intereses de créditos de consumo rotativos
4100.5.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes
4100.5.20 Intereses de créditos por tarjetas de crédito
4100.5.30 Intereses por leasing de consumo
4100.5.90 Reajustes colocaciones de consumo
4100.5.99 Comisiones por prepago de créditos de consumo
4100.6 Instrumentos de inversión
4100.6.01 Intereses de inversiones disponibles para la venta
4100.6.21 Intereses de inversiones hasta el vencimiento
4100.6.51 Reajustes de inversiones disponibles para la venta
4100.6.71 Reajustes de inversiones hasta el vencimiento
4100.8 Otros ingresos por intereses o reajustes
4100.8.01 Intereses por saldos en cuentas corrientes
4100.8.04 Intereses operaciones overnight
4100.8.10 Otros intereses ganados
4100.8.50 Otros reajustes ganados
ANEXO N° 1
Hoja 16
4100.9 Resultado de coberturas contables
4100.9.01 Utilidad por contratos de cobertura
4100.9.02 Pérdida por contratos de cobertura
4100.9.10 Resultados por ajuste de activos cubiertos
4150 GASTOS POR INTERESES Y REAJUSTES
4150.1 Depósitos a la vista
4150.1.01 Intereses por cuentas corrientes
4150.1.02 Intereses por otros depósitos y cuentas a la vista
4150.1.03 Intereses por otras obligaciones a la vista
4150.1.51 Reajustes por obligaciones a la vista
4150.2 Contratos de retrocompra
4150.2.01 Intereses
4150.2.51 Reajustes
4150.3 Depósitos y captaciones a plazo
4150.3.01 Intereses por depósitos a plazo
4150.3.02 Intereses por cuentas de ahorro a plazo
4150.3.09 Intereses de otros saldos acreedores a plazo
4150.3.51 Reajustes por depósitos a plazo
4150.3.52 Reajustes por cuentas de ahorro a plazo
4150.3.59 Reajustes de otros saldos acreedores a plazo
4150.4 Obligaciones con bancos
4150.4.01 Intereses
4150.4.51 Reajustes
4150.5 Instrumentos de deuda emitidos
4150.5.01 Intereses por letras de crédito
4150.5.11 Intereses por bonos corrientes
4150.5.21 Intereses por bonos subordinados
4150.5.51 Reajustes por letras de crédito
4150.5.61 Reajustes por bonos corrientes
4150.5.71 Reajustes por bonos subordinados
4150.6 Otras obligaciones financieras
4150.6.01 Intereses
4150.6.51 Reajustes
4150.8 Otros gastos por intereses o reajustes
4150.8.01 Intereses
4150.8.51 Reajustes
4150.9 Resultado de coberturas contables
4150.9.01 Utilidad por contratos de cobertura
4150.9.02 Pérdida por contratos de cobertura
4150.9.10 Resultados por ajuste de pasivos cubiertos
5003 INGRESO NETO POR INTERESES Y REAJUSTES
4200 INGRESOS POR COMISIONES
4200.1 Comisiones por líneas de crédito y sobregiros
4200.1.01 Líneas de crédito
4200.1.10 Sobregiros pactados
4200.1.20 Sobregiros no pactados
4200.2 Comisiones por avales y cartas de crédito
4200.2.01 Cartas de crédito documentarias
4200.2.02 Avales y fianzas
4200.2.03 Cartas de crédito stand-by
4200.2.04 Boletas de garantía enteradas con pagaré
4200.2.05 Cartas de garantía interbancarias
4200.2.20 Otros
ANEXO N° 1
Hoja 17
4200.3 Comisiones por servicios de tarjetas
4200.3.01 Tarjetas de crédito
4200.3.02 Tarjetas de débito
4200.3.03 Tarjetas de cajeros automáticos
4200.3.09 Otras tarjetas
4200.4 Comisiones por administración de cuentas
4200.4.01 Cuentas corrientes a personas
4200.4.02 Cuentas corrientes a empresas
4200.4.03 Otras cuentas a la vista
4200.4.04 Cuentas de ahorro a plazo
4200.4.09 Otras cuentas
4200.5 Comisiones por cobranzas, recaudaciones y pagos
4200.5.01 Cobranza de títulos de crédito de clientes
4200.5.09 Cobranzas por cuenta de bancos extranjeros
4200.5.10 Transferencias, giros y otras órdenes de pago
4200.5.11 Convenios de pago de remuneraciones
4200.5.12 Convenios de pago a proveedores
4200.5.21 Recaudaciones de impuestos
4200.5.22 Cobranza o recaudación de primas de seguros
4200.5.23 Recaudaciones de pagos de servicios
4200.5.90 Otros
4200.6 Comisiones por intermediación y manejo de valores
4200.6.01 Intermediación de valores
4200.6.11 Securitizaciones
4200.6.21 Administración de carteras de clientes
4200.6.31 Colocación de emisiones de bonos y acciones
4200.6.71 Custodia de valores
4200.6.90 Otras comisiones por servicios de valores
4200.7 Comisiones por inversiones en fondos mutuos u otros
4200.8 Remuneraciones por comercialización de seguros
4200.9 Otras comisiones ganadas
4200.9.01 Cambio de moneda extranjera
4200.9.02 Emisión de vales vista
4200.9.03 Emisión de Boletas de Garantía
4200.9.10 Servicios por operaciones de factoring
4200.9.60 Asesorías financieras
4200.9.70 Comisiones de confianza
4200.9.90 Otras remuneraciones por servicios prestados
4250 GASTOS POR COMISIONES
4250.1 Remuneraciones por operación de tarjetas
4250.1.01 Comisiones por operación de tarjetas de crédito
4250.1.02 Comisiones por operación de tarjetas de débito y cajeros
4250.1.90 Otras
4250.2 Comisiones por operación con valores
4250.2.01 Comisiones por depósito y custodia de valores
4250.2.02 Comisiones por corretajes
4250.2.90 Otras
4250.3 Otras comisiones
4250.3.01 Comisiones por avales de obligaciones del banco
4250.3.90 Otras
5004 INGRESO NETO POR COMISIONES
ANEXO N° 1
Hoja 18
4300 UTILIDAD NETA DE OPERACIONES FINANCIERAS
4300.1 Instrumentos financieros para negociación
4300.1.01 Intereses y reajustes
4300.1.02 Ajuste a valor razonable
4300.1.03 Utilidad por venta
4300.1.04 Pérdida por venta
4300.1.90 Resultado inversiones en Fondos Mutuos
4300.2 Derivados de negociación
4300.2.01 Utilidad de contratos de derivados
4300.2.02 Pérdida de contratos de derivados
4300.2.03 Utilidad derivados separados
4300.2.04 Pérdida derivados separados
4300.3 Venta de instrumentos disponibles para la venta
4300.3.01 Ajustes a valor razonable traspasado a resultados
4300.3.02 Utilidad por venta
4300.3.03 Pérdida por venta
4300.4 Venta de cartera de créditos
4300.5 Resultado neto de otras operaciones
4300.5.10 Compras de letras de crédito de propia emisión
4300.5.50 Ingresos de coberturas inefectivas.
4300.5.51 Gastos de coberturas inefectivas.
4300.5.80 Otros ingresos
4300.5.90 Otros gastos
4350 UTILIDAD (PÉRDIDA) DE CAMBIO NETA
4350.1 Resultado neto de cambio monedas extranjeras
4350.1.01 Resultado de cambio neto - posición de cambios
4350.1.02 Otros resultados de cambio
4350.2 Resultados neto por reajustes por tipo de cambio
4350.2.01 Reajustes de instrumentos para negociación
4350.2.02 Reajustes de créditos otorgados a bancos
4350.2.03 Reajustes de créditos otorgados a clientes
4350.2.04 Reajustes de instrumentos de inversión
4350.2.19 Reajustes de otros activos
4350.2.21 Reajustes de depósitos y captaciones
4350.2.39 Reajustes de otros pasivos
4350.9 Resultado de coberturas contables
4450.9.01 Utilidad en coberturas de activos
4450.9.02 Pérdida en coberturas de activos
4450.9.03 Utilidad en coberturas de pasivos
4450.9.04 Pérdida en cobertura de pasivos
4400 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
4400.1 Ingresos por bienes recibidos en pago
4400.1.01 Utilidad por venta de bienes recibidos en pago
4400.1.02 Otros ingresos
4400.2 Liberación de provisiones por contingencias
4400.2.01 Provisiones por riesgo país
4400.2.11 Provisiones especiales para créditos al exterior
4400.2.90 Otras provisiones por contingencias
ANEXO N° 1
Hoja 19
4400.3 Otros ingresos
4400.3.01 Utilidad por venta de activo fijo
4400.3.02 Utilidad por venta de participación en sociedades
4400.3.10 Indemnizaciones de compañías de seguros
4400.3.90 Otros ingresos
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
PROVISIONES POR RIEGO DE CREDITO
Provisiones para créditos y cuentas por cobrar
4500.1.01 Provisiones colocaciones comerciales
4500.1.11 Provisiones colocaciones para vivienda
4500.1.12 Provisiones colocaciones de consumo
4500.1.40 Provisiones adicionales
4500.1.90 Provisiones para créditos otorgados a bancos
Provisiones para créditos contingentes
Recuperación de créditos castigados
4500.9.01 Recuperación de créditos comerciales castigados
4500.9.11 Recuperación de créditos para vivienda castigados
4500.9.21 Recuperación de créditos de consumo castigados
4500.9.31 Recuperación de otros créditos castigados
INGRESO OPERACIONAL NETO
REMUNERACIONES Y GASTOS DEL PERSONAL
4600.0.01 Remuneraciones del personal
4600.0.02 Bonos o gratificaciones
4600.0.03 Compensaciones en acciones
4600.0.10 Indemnizaciones por años de servicio
4600.0.20 Gastos de capacitación
4600.0.90 Otros gastos del personal
4610 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4610.1 Gastos generales de administración
4610.1.01 Mantenimiento y reparación de activo fijo
4610.1.02 Arriendos de oficinas
4610.1.03 Arriendo de equipos
4610.1.04 Primas de seguros
4610.1.05 Materiales de oficina
4610.1.06 Gastos de informática y comunicaciones
4610.1.07 Alumbrado, calefacción y otros servicios
4610.1.10 Servicios de vigilancia y transporte de valores
4610.1.11 Gastos de representación y desplazamiento del personal
4610.1.20 Gastos judiciales y notariales
4610.1.30 Honorarios por informes técnicos
4610.1.31 Honorarios por auditoria de los estados financieros
4610.1.32 Honorarios por clasificación de títulos
4610.1.81 Multas aplicadas por la SBIF
4610.1.82 Multas aplicadas por otros organismos
4610.1.90 Otros gastos generales de administración
ANEXO N° 1
Hoja 20
4610.2 Servicios subcontratados
4610.2.01 Procesamiento de datos
4610.2.10 Venta de productos
4610.2.20 Evaluación de créditos
4610.2.90 Otros
4610.3 Gastos del Directorio
4610.3.01 Remuneraciones del Directorio
4610.3.09 Otros gastos del Directorio
4610.4 Publicidad y propaganda
4610.5 Impuestos, contribuciones y aportes
4610.5.01 Contribuciones de bienes raíces
4610.5.02 Patentes
4610.5.03 Otros impuestos
4610.5.09 Aporte a la SBIF
4620 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
4620.0.01 Depreciaciones del activo fijo.
4620.0.11 Amortizaciones de intangibles
4630 DETERIOROS
4630.1 Instrumentos de inversión
4630.1.01 Traspaso ajustes de inversiones disponibles para la venta
4630.1.02 Ajustes por deterioro de inversiones hasta el vencimiento
4630.2 Activo fijo
4630.3 Intangibles
4630.3.01 Deterioro de goodwill por inversiones en sociedades
4630.3.02 Deterioro de goodwill por otras Inversiones
4630.3.10 Deterioro de otros intangibles
4650 OTROS GASTOS OPERACIONALES
4650.1 Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago
4650.1.01 Provisiones por bienes recibidos en pago
4650.1.02 Castigos de bienes recibidos en pago
4650.1.03 Gastos por mantención de bienes recibidos en pago
4650.2 Provisiones por contingencias
4650.2.01 Provisiones por riesgo país
4650.2.11 Provisiones especiales para créditos al exterior
4650.2.90 Otras provisiones por contingencias
4650.9 Otros gastos
4650.9.01 Pérdidas por venta de activo fijo
4650.9.02 Pérdidas por venta de participación en sociedades
4650.9.70 Costo de reestructuración
4650.9.90 Otros gastos
5007 RESULTADO OPERACIONAL
4700 RESULTADO POR INVERSIONES EN SOCIEDADES
4700.1 Utilidades por inversiones en sociedades
4700.1.01 Sucursales en el exterior
4700.1.02 Sociedades controladas
4700.1.03 Sociedades con influencia significativa
4700.1.10 Percibido por acciones y derechos en otras sociedades
ANEXO N° 1
Hoja 21
4700.2 Pérdidas por inversiones en sociedades
4700.2.01 Sucursales en el exterior
4700.2.02 Sociedades controladas
4700.2.03 Sociedades con influencia significativa
4700.2.10 Ajustes por deterioro de inversiones en sociedades
4710 CORRECCIÓN MONETARIA
5008 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
4800 IMPUESTO A LA RENTA
4800.0.01 Provisión impuesto a la renta
4800.0.02 Impuestos diferidos
4800.0.03 Otros
5009 RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS
4850 RESULTADO DE OPERACIONES DESCONTINUADAS
5010 UTILIDAD (PERDIDA) CONSOLIDADA DEL EJERCICIO
4100 RESULTADO ATRIBUIBLE A TENEDORES PATRIMONIALES
4900 INTERES MINORITARIO
ANEXO N° 1
Hoja 22

INFORMACION SOBRE CREDITOS DETERIORADOS Y CASTIGOS:
8110 CARTERA DETERIORADA
8111 Adeudado por bancos
8111.1 Bancos del país
8111.2 Bancos del exterior
8113 Colocaciones comerciales
8113.1 Préstamos comerciales
8113.4 Créditos de comercio exterior
8113.5 Deudores en cuentas corrientes
8113.6 Operaciones de factoraje
8113.8 Operaciones de leasing comercial
8113.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8114 Colocaciones para vivienda
8114.1 Préstamos con letras de crédito
8114.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
8114.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8114.8 Operaciones de leasing para vivienda
8114.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8115 Colocaciones de consumo
8115.1 Créditos de consumo en cuotas
8115.2 Créditos de consumo rotativos
8115.6 Deudores en cuentas corrientes
8115.7 Deudores por tarjetas de crédito
8115.8 Operaciones de leasing de consumo
8115.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
8130 CASTIGOS DE CREDITOS
8131 Adeudado por bancos
8131.1 Bancos del país
8131.2 Bancos del exterior
8133 Colocaciones comerciales
8133.1 Préstamos comerciales
8133.4 Créditos de comercio exterior
8133.5 Deudores en cuentas corrientes
8133.6 Operaciones de factoraje
8133.8 Operaciones de leasing comercial
8133.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8134 Colocaciones para vivienda
8134.1 Préstamos con letras de crédito
8134.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
8134.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8134.8 Operaciones de leasing para vivienda
8134.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8135 Colocaciones de consumo
8135.1 Créditos de consumo en cuotas
8135.2 Créditos de consumo rotativos
8135.6 Deudores en cuentas corrientes
8135.7 Deudores por tarjetas de crédito
8135.8 Operaciones de leasing de consumo
8135.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
ANEXO N°1
Hoja 23
8140 RECUPERACIONES DE CREDITOS CASTIGADOS
8141 Adeudado por bancos
8141.1 Bancos del país
8141.2 Bancos del exterior
8143 Colocaciones comerciales
8143.1 Préstamos comerciales
8143.4 Créditos de comercio exterior
8143.5 Deudores en cuentas corrientes
8143.6 Operaciones de factoraje
8143.8 Operaciones de leasing comercial
8143.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8144 Colocaciones para vivienda
8144.1 Préstamos con letras de crédito
8144.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
8144.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8144.8 Operaciones de leasing para vivienda
8144.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8145 Colocaciones de consumo
8145.1 Créditos de consumo en cuotas
8145.2 Créditos de consumo rotativos
8145.6 Deudores en cuentas corrientes
8145.7 Deudores por tarjetas de crédito
8145.8 Operaciones de leasing de consumo
8145.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
INFORMACION SOBRE OBLIGACIONES DE DEUDORES:
8200 MONTOS ADEUDADOS POR LOS CLIENTES
8213 Colocaciones comerciales
8213.1 Préstamos comerciales
8213.4 Créditos de comercio exterior
8213.5 Deudores en cuentas corrientes
8213.6 Operaciones de factoraje
8213.8 Operaciones de leasing comercial
8213.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8214 Colocaciones para vivienda
8214.1 Préstamos con letras de crédito
8214.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
8214.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8214.8 Operaciones de leasing para vivienda
8214.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8215 Colocaciones de consumo
8215.1 Créditos de consumo en cuotas
8215.2 Créditos de consumo rotativos
8215.6 Deudores en cuentas corrientes
8215.7 Deudores por tarjetas de crédito
8215.8 Operaciones de leasing de consumo
8215.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
ANEXO N° 1
Hoja 24
INFORMACION SOBRE CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES:
8310 CREDITOS CONTINGENTES
8311 Avales y fianzas
8312 Cartas de crédito del exterior confirmadas
8314 Cartas de créditos documentarías emitidas
8315 Boletas de garantía
8316 Cartas de garantía interbancarias
8317 Líneas de crédito con disponibilidad inmediata
8318 Otros compromisos de crédito irrevocables
8319 Otros créditos contingentes
8320 OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
8321 Cobranzas
8321.1 Cobranzas del exterior
8321.2 Cobranzas del país
8323 Colocación o venta de instrumentos financieros
8323.1 Colocación de emisiones de valores de oferta pública
8323.5 Venta de letras de crédito de operaciones del banco
8323.6 Venta de otros instrumentos
8325 Activos financieros trasferidos administrados por el banco
8325.1 Activos cedidos a Compañías de Seguros
8325.2 Activos securitizados
8325.3 Otros activos cedidos a terceros
8329 Recursos de terceros gestionados por el banco
8329.1 Activos financieros gestionados a nombre de terceros
8329.2 Otros activos gestionados a nombre de terceros
8329.3 Activos financieros adquiridos a nombre propio
8329.4 Otros activos adquiridos a nombre propio
8330 CUSTODIA DE VALORES
8331 Valores custodiados en poder del banco
8332 Valores custodiados depositados en otra entidad
8333 Títulos emitidos por el propio banco
8333.1 Pagarés de depósitos a plazo
8333.2 Letras de crédito por vender
8333.3 Otros documentos
8340 COMPROMISOS
8341 Garantías por operaciones de underwriting
8342 Compromisos de compra de activos no financieros
INFORMACION DIVERSA:
8410 ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTIA
8420 DERIVADOS DE CREDITO COMPRADOS
8430 ACTIVOS TRANSFERIDOS NO DADOS DE BAJA
8431 Cartera de créditos a clientes
8432 Instrumentos de inversión
8439 Otros activos
8440 BIENES RECIBIDOS EN PAGO CASTIGADOS SIN VENDER
ANEXO N° 1
Hoja 25

INFORMACION SOBRE CREDITOS DETERIORADOS Y CASTIGOS:
9110 CARTERA DETERIORADA
9111 Adeudado por bancos
9111.1 Bancos del país
9111.2 Bancos del exterior
9113 Colocaciones comerciales
9113.1 Préstamos comerciales
9113.4 Créditos de comercio exterior
9113.5 Deudores en cuentas corrientes
9113.6 Operaciones de factoraje
9113.8 Operaciones de leasing comercial
9113.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9114 Colocaciones para vivienda
9114.1 Préstamos con letras de crédito
9114.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
9114.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9114.8 Operaciones de leasing para vivienda
9114.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9115 Colocaciones de consumo
9115.1 Créditos de consumo en cuotas
9115.2 Créditos de consumo rotativos
9115.6 Deudores en cuentas corrientes
9115.7 Deudores por tarjetas de crédito
9115.8 Operaciones de leasing de consumo
9115.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
9130 CASTIGOS DE CREDITOS
9131 Adeudado por bancos
9131.1 Bancos del país
9131.2 Bancos del exterior
9133 Colocaciones comerciales
9133.1 Préstamos comerciales
9133.4 Créditos de comercio exterior
9133.5 Deudores en cuentas corrientes
9133.6 Operaciones de factoraje
9133.8 Operaciones de leasing comercial
9133.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9134 Colocaciones para vivienda
9134.1 Préstamos con letras de crédito
9134.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
9134.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9134.8 Operaciones de leasing para vivienda
9134.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9135 Colocaciones de consumo
9135.1 Créditos de consumo en cuotas
9135.2 Créditos de consumo rotativos
9135.6 Deudores en cuentas corrientes
9135.7 Deudores por tarjetas de crédito
9135.8 Operaciones de leasing de consumo
9135.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
ANEXO N°1
Hoja 26
9140 RECUPERACIONES DE CREDITOS CASTIGADOS
9141 Adeudado por bancos
9141.1 Bancos del país
9141.2 Bancos del exterior
9143 Colocaciones comerciales
9143.1 Préstamos comerciales
9143.4 Créditos de comercio exterior
9143.5 Deudores en cuentas corrientes
9143.6 Operaciones de factoraje
9143.8 Operaciones de leasing comercial
9143.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9144 Colocaciones para vivienda
9144.1 Préstamos con letras de crédito
9144.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
9144.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9144.8 Operaciones de leasing para vivienda
9144.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9145 Colocaciones de consumo
9145.1 Créditos de consumo en cuotas
9145.2 Créditos de consumo rotativos
9145.6 Deudores en cuentas corrientes
9145.7 Deudores por tarjetas de crédito
9145.8 Operaciones de leasing de consumo
9145.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
INFORMACION SOBRE OBLIGACIONES DE DEUDORES:
9200 MONTOS ADEUDADOS POR LOS CLIENTES
9213 Colocaciones comerciales
9213.1 Préstamos comerciales
9213.4 Créditos de comercio exterior
9213.5 Deudores en cuentas corrientes
9213.6 Operaciones de factoraje
9213.8 Operaciones de leasing comercial
9213.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9214 Colocaciones para vivienda
9214.1 Préstamos con letras de crédito
9214.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
9214.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9214.8 Operaciones de leasing para vivienda
9214.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9215 Colocaciones de consumo
9215.1 Créditos de consumo en cuotas
9215.2 Créditos de consumo rotativos
9215.6 Deudores en cuentas corrientes
9215.7 Deudores por tarjetas de crédito
9215.8 Operaciones de leasing de consumo
9215.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
ANEXO N° 1
Hoja 27
INFORMACION SOBRE CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES:
9310 CREDITOS CONTINGENTES
9311 Avales y fianzas
9312 Cartas de crédito del exterior confirmadas
9314 Cartas de créditos documentarías emitidas
9315 Boletas de garantía
9316 Cartas de garantía interbancarias
9317 Líneas de crédito con disponibilidad inmediata
9318 Otros compromisos de crédito irrevocables
9319 Otros créditos contingentes
9320 OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
9321 Cobranzas
9321.1 Cobranzas del exterior
9321.2 Cobranzas del país
9323 Colocación o venta de instrumentos financieros
9323.1 Colocación de emisiones de valores de oferta pública
9323.5 Venta de letras de crédito de operaciones del banco
9323.6 Venta de otros instrumentos
9325 Activos financieros trasferidos administrados por el banco
9325.1 Activos cedidos a Compañías de Seguros
9325.2 Activos securitizados
9325.3 Otros activos cedidos a terceros
9329 Recursos de terceros gestionados por el banco
9329.1 Activos financieros gestionados a nombre de terceros
9329.2 Otros activos gestionados a nombre de terceros
9329.3 Activos financieros adquiridos a nombre propio
9329.4 Otros activos adquiridos a nombre propio
9330 CUSTODIA DE VALORES
9331 Valores custodiados en poder del banco
9332 Valores custodiados depositados en otra entidad
9333 Títulos emitidos por el propio banco
9333.1 Pagarés de depósitos a plazo
9333.2 Letras de crédito por vender
9333.3 Otros documentos
9340 COMPROMISOS
9341 Garantías por operaciones de underwriting
9342 Compromisos de compra de activos no financieros
INFORMACION DIVERSA:
9410 ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTIA
9420 DERIVADOS DE CREDITO COMPRADOS
9430 ACTIVOS TRANSFERIDOS NO DADOS DE BAJA
9431 Cartera de créditos a clientes
9432 Instrumentos de inversión
9439 Otros activos
9440 BIENES RECIBIDOS EN PAGO CASTIGADOS SIN VENDER
ANEXO N° 1
Hoja 28
OTRA INFORMACION:
9721 AMORTIZACION ANTICIPADA DE LETRAS DE CREDITO POR EFECTUAR
9722 SOLICITUDES DE GIRO DE CUENTAS DE AHORRO POR CUMPLIR
9811 LINEAS DE CREDITO DISPONIBLES A FAVOR DEL BANCO
9811.1 Líneas de crédito en el exterior
9811.2 Líneas de crédito en el país
9812 BONOS INSCRITOS NO COLOCADOS
9813 LETRAS DE CREDITO DE PROPIA EMISION ADQUIRIDAS
9910 CARTERA VENCIDA
9911 Adeudado por bancos
9911.1 Bancos del país
9911.2 Bancos del exterior
9913 Colocaciones comerciales
9913.1 Préstamos comerciales
9913.4 Créditos de comercio exterior
9913.5 Deudores en cuentas corrientes
9913.6 Operaciones de factoraje
9913.8 Operaciones de leasing comercial
9913.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9914 Colocaciones para vivienda
9914.1 Préstamos con letras de crédito
9914.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
9914.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9914.8 Operaciones de leasing para vivienda
9914.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9915 Colocaciones de consumo
9915.1 Créditos de consumo en cuotas
9915.2 Créditos de consumo rotativos
9915.6 Deudores en cuentas corrientes
9915.7 Deudores por tarjetas de crédito
9915.8 Operaciones de leasing de consumo
9915.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
9920 INTERESES DEVENGADOS DE CREDITOS E INVERSIONES
9921 De créditos otorgados a bancos
9922 De colocaciones comerciales
9923 De colocaciones para vivienda
9924 De colocaciones de consumo
9925 De instrumentos disponibles para la venta
9926 De instrumentos de inversión hasta el vencimiento
ANEXO N° 1
Hoja 29

Descripción de los conceptos de rubros, líneas e ítem para la presentación de
los activos, pasivos y patrimonio.
1100 EFECTIVO Y DEPOSITOS EN BANCOS
Este rubro comprende el dinero en caja, las cuentas corrientes y los depósitos a
la vista en el Banco Central de Chile y en otras entidades financieras del país
y del exterior.
Los montos colocados en operaciones overnight se seguirán informando en este
rubro y en las líneas o ítems que correspondan. Si no se indica un ítem especial
para esas operaciones, ellas se incluirán junto con las cuentas que se informan.
Cuando alguna cuenta corriente presente saldo acreedor, éste se incluirá en el
pasivo (ítems 2301.0.08 ó 2302.2.08), a menos que existan saldos deudores no
restringidos en otras cuentas a la vista con la misma entidad, en cuyo caso
puede incluirse en el activo el importe neto.
1100.1 Caja
En esta línea se presentan las existencias de billetes y monedas
nacionales y extranjeras que se encuentran en las cajas o bóvedas de la entidad
o en custodia de terceros. En caso de mantenerse oro, su saldo se incluirá en el
rubro "Otros activos" (ítem 1800.9.02).
El monto de esta línea se detallará en los siguientes ítems:
1100.1.01 Caja
1100.1.10 Caja en custodia en empresas trasportadoras de valores
1100.1.11 Caja en custodia en otras entidades financieras
1100.2 Depósitos en el Banco Central de Chile
incluyen los saldos de las cuentas corrientes y otros depósitos a la vista que
el banco mantiene en el Banco Central de Chile, separados en los siguientes ítems:
1100.2.01 Depósitos en cuenta corriente
1100.2.02 Depósitos overnight
Corresponde a inversiones "overnight" pactadas con el Banco Central de Chile,
cuyo importe no puede ser computado para encaje según lo establecido en el
Capítulo 4-1 de la Recopilación Actualizada de Normas.
1100.2.90 Otros depósitos disponibles.
Corresponde al efectivo en moneda chilena o extranjera mantenidos en el Banco
Central de Chile a la vista. Al tratarse de cuentas que no sean a la vista, sus
importes se incluirán en el ítem 1270.1.01.
1100.3 Depósitos en bancos del país En esta línea se presentan los saldos de las
cuentas corrientes y otras cuentas a la vista que la entidad mantiene en otros
bancos del país.
ANEXO N° 1
Hoja 30
1100.4 Depósitos en el exterior
En esta línea se presentan los saldos de las cuentas corrientes y otras cuentas
a la vista que la entidad mantiene en bancos del exterior.
1130 OPERACIONES CON LIQUIDACION EN CURSO
Este rubro comprende los valores de los documentos en canje y los saldos por
operaciones realizadas que, de acuerdo con lo pactado, se difiere el pago de
transacciones de compraventa de activos o la entrega de las divisas adquiridas
según lo indicado en la Circular N° 3.345.
1130.1 Documentos a cargo de otros bancos (canje)
En esta línea se incluyen los valores de los documentos en canje a cargo de
otras instituciones financieras tratados en el Capítulo 5-1 de la Recopilación
Actualizada de Normas. En concordancia con lo establecido en ese Capítulo, se
incluirán los saldos en los siguientes ítems:
1130.1.01 Canje no deducible
1130.1.02 Canje de la plaza
1130.1.03 Canje de otras plazas
1130.2 Transferencias de fondos en curso
En esta línea se incluyen los saldos por operaciones de venta de activos que no
se liquidan el mismo día y por compra de divisas que aún no se reciben,
separadas en los siguientes ítems según se trate de operaciones pactadas con
bancos o con otras entidades:
1130.2.01 Pagos de contrapartes por liquidar - bancos
1130.2.09 Divisas pendientes de transferencia - bancos
1130.2.11 Pagos de contrapartes por liquidar - otros
1130.2.19 Divisas pendientes de transferencia - otros
1150 INSTRUMENTOS PARA NEGOCIACION
Comprende la cartera de instrumentos financieros para negociación y las
inversiones en fondos mutuos que deben ser ajustadas a su valor razonable al
igual que los instrumentos adquiridos para negociación.
1150.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1150.1.01 Instrumentos del Banco Central
1150.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1150.1.80 Otros instrumentos fiscales
1150.2 Otros instrumentos emitidos en el país
1150.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1150.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1150.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1150.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1150.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1150.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
1150.4 Inversiones en Fondos Mutuos
1150.4.01 Fondos administrados por sociedades relacionadas
1150.4.02 Fondos administrados por terceros
ANEXO N° 1
Hoja 31
1160 CONTRATOS DE RETROCOMPRA Y PRÉSTAMOS DE VALORES
En este rubro se presentan los saldos correspondientes a las operaciones de
compras de Instrumentos con pacto y los préstamos de valores a que se refiere el
Capítulo 2-1 de la Recopilación Actualizada de Normas, lo que se demostrará en
las siguientes líneas e ítems, según se trate de operaciones realizadas con
bancos del país o con otras entidades:
1160.1 Operaciones con bancos del país
1160.1.01 Contratos de retrocompra
1160.1.51 Derechos por préstamos de valores
1160.2 Operaciones con otras entidades
1160.2.01 Contratos de retrocompra
1160.2.51 Derechos por préstamos de valores
1250 CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS
En este rubro se presentan los contratos de derivados financieros con valores
razonables positivos. Incluye tanto los contratos independientes como los
derivados que deben y pueden ser separados de un contrato anfitrión.
1250.1 Contratos de negociación
Corresponde a los derivados que no forman parte de una determinada relación de
cobertura en la que se esté aplicando contabilidad especial para las coberturas.
Se desglosará según:
1250.1.01 Forwards
1250.1.02 Swaps
1250.1.03 Opciones Call
1250.1.04 Opciones Put
1250.1.05 Futuros
1250.1.06 Otros (Para incluir paquetes de derivados negociables en bolsa)
1250.2 Contratos para cobertura contable
Corresponde a los derivados en los que se está aplicando la contabilidad
especial de cobertura, los que se separarán en los siguientes ítems:
1250.2.01 Forwards
1250.2.02 Swaps
1250.2.03 Opciones Call
1250.2.04 Opciones Put
1250.2.05 Futuros
1250.2.06 Otros
ANEXO N° 1
Hoja 32
1270 ADEUDADO POR BANCOS
En este rubro se presentan los saldos de las operaciones con bancos del país y
del exterior, incluido el Banco Central de Chile, distintas de las que se
reflejan en los rubros anteriores. No se incluyen en este rubro los instrumentos
de deuda adquiridos de terceros para negociación o inversión.
1270 1 Banco del país
1270.1.01 Depósitos en el Banco Central no disponibles
Corresponde a depósitos en cuentas en el Banco Central de Chile que no cumplen
la condición de ser depósitos a la vista.
1270.1.02 Títulos intransferibles del Banco Central
En caso que el banco mantenga títulos intransferibles emitidos por el Banco
Central de Chile, los incluirá en este ítem.
1270.1.09 Otras acreencias con el Banco Central
Item reservado para cualquier otro crédito que eventualmente pudiere originarse
contra el Banco Central de Chile y que no se resuelva en la cuenta corriente.
1270.1.11 Préstamos interbancarios
Incluye préstamos concedidos a otros bancos de país.
1270.1.14 Sobregiros en cuentas corrientes
Corresponde a cuentas corrientes de bancos del país sobregiradas.
1270.1.15 Depósitos intransferibles en bancos del país
Para reflejar el monto de depósitos intransferibles que se hayan efectuado
directamente en otros bancos del país.
1270.1.19 Otras acreencias con bancos del país
Incluye otros créditos que no tengan cabida en los ítem anteriores, como es el
caso de sobregiros de cuentas corrientes mantenidas por otros bancos en la
institución o de obligaciones de otros bancos del país por operaciones de
comercio exterior, como es el caso de la adquisición de letras de cambio o
pagarés aceptados o suscritos por ellos al negociar cartas de crédito a plazo
confirmadas.
1270.1.90 Provisiones para créditos con bancos del país
1270.2 Bancos del exterior
1270.2.01 Préstamos a bancos del exterior
Incluye préstamos concedidos a bancos del exterior.
1270.2.04 Sobregiros en cuentas corrientes
Corresponde a cuentas corrientes de bancos del exterior sobregiradas.
1270.2.05 Depósitos intransferibles en bancos del exterior
Para reflejar el monto de depósitos intransferibles que se hayan efectuado
directamente en bancos del exterior.
ANEXO N° 1
Hoja 33
1270.2.09 Otras acreencias con bancos del exterior
Incluye otros créditos que no tenga cabida en los ítems anteriores, como es el
caso de obligaciones de otros bancos del exterior por operaciones de comercio
exterior chileno o entre terceros países, originados en la adquisición de letras
de cambio o pagarés aceptados o suscritos por ellos al negociar cartas de
crédito a plazo para exportación confirmadas.
1270.2.90 Provisiones para créditos con bancos del exterior
1300 CRÉDITOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
Corresponde a créditos, operaciones de leasing y cuentas por cobrar que se
originan por operaciones del giro, adeudados por personas distintas a otros
bancos, excluidas las operaciones que se muestran en los rubros 1160 y 1250. No
se incluyen en este rubro los instrumentos de deuda adquiridos de terceros para
negociación o inversión.
El código 1300.0.00 corresponde al rubro del balance general, el cual está
abierto en otros rubros para efectos de la información de esta Superintendencia,
a fin de mostrar separadamente los tipos de operaciones agrupadas bajo el
concepto de "colocaciones" y las provisiones que corresponden a los créditos
y cuentas por cobrar a clientes en su conjunto.
Esas provisiones corresponden solamente a las tratadas en el Capítulo 7-10 de la
Recopilación Actualizada de Normas, excluida la parte que corresponda a créditos
contingentes. Las provisiones por riesgo-país sobre colocaciones a que se
refiere el Capítulo 7-6 de la Recopilación Actualizada de Normas se incluyen en
el pasivo (al igual que las provisiones por riesgo país sobre activos distintos a
colocaciones). Del mismo modo, también se incluyen en el pasivo las provisiones
sobre créditos al exterior a que se refiere el Capítulo 12-13 de la Recopilación
Actualizada de Normas ya que, por su naturaleza, no pueden ser tratadas como
cuentas complementarias de valoración de activo.
Se entiende que cuando se habla de créditos en el "exterior", se refiere a
créditos correspondientes a deudores directos no residentes en Chile.
1302 COLOCACIONES COMERCIALES
Comprende los créditos y cuentas por cobrar a clientes que no se incluyen como
Colocaciones para vivienda (rubro 1304) ni Colocaciones de consumo (rubro 1305).
1302.1 Préstamos comerciales
Corresponde a créditos comerciales distintos de los créditos que se informan en
las líneas siguientes, incluyéndose los préstamos en letras de crédito y con
mutuos hipotecarios endosables en ítems separados:
1302.1.01 Préstamos comerciales en el país
1302.1.02 Préstamos comerciales en el exterior
1302.1.70 Préstamos con letras de crédito para fines generales
1302.1.80 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
1302.2 Créditos de comercio exterior
Incluye créditos otorgados a personas distintas de bancos, correspondientes a
operaciones de comercio exterior chilenas o entre terceros países. La
información se detallará en los siguientes ítems:
ANEXO N° 1
Hoja 34
1302.2.01 Acreditivos negociados a plazo de exportaciones chilenas
Corresponde a cartas de crédito negociadas a plazo por exportaciones chilenas.
1302.2.02 Otros créditos para exportaciones chilenas
Incluye créditos para financiar exportaciones chilenas, otorgados a personas
situadas en el país o en el exterior y adquisición de letras de cambio, pagarés
u otros documentos originados en exportaciones chilenas.
1302.2.41 Acreditivos negociados a plazo de importaciones chilenas
Corresponde a cartas de crédito negociadas a plazo por importaciones chilenas.
1302.2.42 Otros créditos para importaciones chilenas
Incluye créditos para financiar importaciones chilenas, otorgados a personas
situadas en el país o en el exterior y adquisición de letras de cambio, pagarés u
otros documentos originados en importaciones chilenas.
1302.2.81 Acreditivos negociados a plazo de operaciones entre terceros
países
Corresponde a cartas de crédito negociadas a plazo por operaciones de comercio
exterior entre terceros países.
1302.2.82 Otros créditos para operaciones entre terceros países
Incluye créditos para financiar operaciones de comercio exterior entre terceros
países y adquisición de letras de cambio, pagarés u otros documentos originados
en dichas operaciones.
1302.3 Deudores en cuentas corrientes
En esta línea se presentan los saldos vigentes de los sobregiros en cuenta
corriente a que se refiere el Capítulo 8-1 de la Recopilación Actualizada de
Normas, distintos de los clasificados como colocaciones de consumo.
1302.5 Operaciones de factoraje
En esta línea se presentan los créditos correspondientes a las operaciones de
factoraje de que trata el Capítulo 8-38 de la Recopilación Actualizada de Normas,
que se desglosarán en las siguientes líneas según el tipo de operación de que
se trate:
1302.5.01 Factoring con responsabilidad
1302.5.11 Factoring sin responsabilidad
1302.8 Operaciones de leasing comercial
Incluye los saldos adeudados por los arrendatarios de bienes comerciales
mediante la modalidad de arrendamiento financiero, correspondiente a leasing
comercial según lo Indicado en el Capítulo 8-37 de la Recopilación Actualizada
de Normas.
1302.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
En esta línea se presentan los saldos por cobrar a clientes que no respondan a
ninguna de las definiciones de las demás líneas del grupo Colocaciones. Abarca
el concepto tradicional de "varios deudores". La información se detallará en
los siguientes ítems:
ANEXO N° 1
Hoja 35
1302.9.01 Deudores por pago de obligaciones avaladas
En este ítem se presentan los créditos originados al asumir la entidad el pago
de las obligaciones de clientes cuyo cumplimiento había sido avalado o afianzado
por el banco.
1302.9.02 Deudores por boletas de garantía pagadas
En este ítem se presentan los créditos originados por el pago de boletas de
garantía emitidas por el banco, tomadas con pagaré.
1302.9.11 Créditos por tarjetas de crédito de empresas
Corresponde a los saldos originados por el uso de tarjetas de crédito cuyos
titulares son empresas, con excepción de los que se informan en el ítem siguiente.
1302.9.12 Utilizaciones de tarjetas de crédito por cobrar
Incluye los saldos por el uso de tarjetas de crédito cuyos titulares son
empresas y que aún no han sido pagados por el banco emisor. No obstante, si la
obligación del banco se solucionara después de la fecha en que vencen los
estados de cuenta del cliente, los importes incluidos en ese estado deben
reflejarse en el ítem 1302.9.11 anterior.
1302.9.90 Otras cuentas por cobrar
En este ítem se presentan los saldos que no respondan a ninguna de las
definiciones de los demás rubros o líneas del rubro 1300.
1304 COLOCACIONES PARA VIVIENDA
Comprende los créditos hipotecarios otorgados a las personas naturales, cursados
para que el deudor adquiera, amplíe, repare o construya su vivienda, otorgados
bajo la modalidad de letras de crédito, mutuos hipotecarios endosables u otros.
Incluye también los créditos complementarios a los mutuos otorgados para esos
mismos propósitos y los créditos de enlace otorgados antes del perfeccionamiento
de los créditos hipotecarios. Considera además las operaciones
de leasing para vivienda y otras cuentas por cobrar.
1304.1 Préstamos con letras de crédito
Debido a la posibilidad de que se otorguen créditos para vivienda con letras de
crédito para fines generales, se utilizan los siguientes ítems:
1304.1.01 Con letras de crédito para vivienda
1304.1.02 Con letras de crédito para fines generales
1304.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosables
1304.3 Otros créditos para la vivienda
En esta línea se presentan los saldos de los créditos hipotecarios para la
vivienda otorgados bajo una modalidad distinta a la de créditos con letras de
crédito y con mutuos hipotecarios endosables, separada en los siguientes ítems:
1304.3.01 Otros créditos hipotecarios para vivienda
Corresponde a créditos hipotecarios para vivienda no otorgados en letras de
crédito ni en la forma de mutuos hipotecarios endosables.
ANEXO N° 1
Hoja 36
1304.3.80 Créditos complementarios
En este ítem se informarán los créditos cursados para la adquisición,
ampliación, reparación o construcción de la vivienda, complementarios a los
otorgados mediante los mutuos hipotecarios incluidos en las líneas 1303.2 y
1303.3 o en el ítem 1303.3.01 anterior.
1304.3.81 Créditos de enlace
En este ítem se informarán los créditos de enlace otorgados previos al
perfeccionamiento de los mutuos hipotecarios antes mencionados.
1304.8 Operaciones de leasing para vivienda
Incluye los saldos adeudados por los arrendatarios de viviendas mediante la
modalidad de arrendamiento financiero, correspondiente a leasing para vivienda
según lo indicado en el Capítulo 8-37 de la Recopilación Actualizada de Normas.
1304.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
Incluye cuentas por cobrar a deudores de créditos para vivienda o contrapartes de
operaciones de leasing para vivienda.
1305 COLOCACIONES DE CONSUMO
Comprende todos los créditos otorgados a personas naturales que pueden ser
destinados por el deudor a la adquisición de bienes de consumo o servicios.
Incluye los préstamos de distinto tipo (en cuotas o rotativos), como asimismo
los saldos provenientes de la utilización de tarjetas de crédito o sobregiros en
cuentas corrientes de personas naturales. Además, las colocaciones de consumo
comprenden las operaciones de leasing de consumo y otras cuentas por cobrar.
No se incluyen dentro de las colocaciones de consumo aquellos créditos que se
otorgan para financiar una actividad empresarial de cualquier magnitud que
desarrolla o desarrollará el deudor.
1305.1 Créditos de consumo en cuotas
1305.2 Créditos de consumo rotativos
1305.3 Deudores en cuentas corrientes
En esta línea se presentan los saldos vigentes de los sobregiros en cuenta
corriente a que se refiere el Capítulo 8-1 de la Recopilación Actualizada de
Normas, clasificados como colocaciones de consumo.
1305.4 Deudores por tarjetas de crédito
1305.4.01 Créditos por tarjetas de crédito
Corresponde a los saldos originados por el uso de tarjetas de crédito cuyos
titulares no son empresas, con excepción de los que se informan en el ítem
siguiente.
1305.4.02 Utilizaciones de tarjetas de crédito por cobrar
Incluye los saldos por el uso de tarjetas de crédito cuyos titulares no son
empresas y que aún no han sido pagados por el banco emisor. No obstante, si la
obligación del banco se solucionara después de la fecha en que vencen los
estados de cuenta del cliente, los importes incluidos en ese estado deben
reflejarse en el ítem 1305.4.01 anterior.
ANEXO N° 1
Hoja 37
1305.8 Operaciones de leasing de consumo
Incluye los saldos adeudados por los arrendatarios de bienes de consumo mediante
la modalidad de arrendamiento financiero, correspondiente a leasing de consumo
según lo indicado en el Capítulo 8-37 de la Recopilación Actualizada de Normas.
1305.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
Incluye cuentas por cobrar a deudores de créditos de consumo o contrapartes de
operaciones de leasing de consumo.
5100 TOTAL COLOCACIONES BRUTAS
El código 6100.0.00 refleja el total de los créditos y cuentas por cobrar a
clientes sin sus provisiones.
1309 PROVISIONES CONSTITUIDAS
En este rubro se presenta el monto de las provisiones por riesgo de crédito
establecidas de acuerdo con lo dispuesto en el Capítulo 7-10 de la Recopilación
Actualizada de Normas, con excepción de lo que corresponda a créditos contingentes.
Esta información se desglosará directamente en los siguientes ítems:
1309.0.01 Provisiones colocaciones comerciales
1309.0.02 Provisiones colocaciones para vivienda
1309.0.03 Provisiones colocaciones de consumo
1309.0.50 Provisiones adicionales
1350 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA
1350.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1350.1.01 instrumentos del Banco Central
1350.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1350.1.80 Otros instrumentos fiscales
1350.2 Otros instrumentos emitidos en el país
1350.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1350.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1350.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1350.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1350.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1350.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
1360 INSTRUMENTOS DE INVERSIÓN HASTA EL VENCIMIENTO
1360.1 Del Estado y Banco Central de Chile
1360.1.01 Instrumentos del Banco Central
1360.1.02 Bonos o pagarés de la Tesorería
1360.1.80 Otros Instrumentos fiscales
1360.2Otros instrumentos emitidos en el país
1360.2.01 Instrumentos de otros bancos del país
1360.2.02 Bonos y efectos de comercio de empresas
1360.2.09 Otros instrumentos emitidos en el país
1360.3 Instrumentos emitidos en el exterior
1360.3.01 Instrumentos de gobiernos o bancos centrales extranjeros
1360.3.09 Otros instrumentos emitidos en el exterior
ANEXO N° 1
Hoja 38
1400 INVERSIONES EN SOCIEDADES
1400.1 Inversiones a valor patrimonial
Considera los activos por inversiones en sociedades, que se valorizan a valor
patrimonial.
1400.1.01 Sucursales en el exterior
Incluye los activos por inversiones en sucursales en el exterior, al tratarse de
información no consolidada.
1400.1.02 Sociedades controladas
Corresponden a las sociedades que se consolidan, al tratarse de información
individual.
1400.1.03 Sociedades con influencia significativa
1400.2 Acciones o derechos en otras sociedades
Incluye las inversiones permanentes minoritarias en sociedades del país y en el
exterior, registradas a su costo más corrección monetaria y con sus ajustes por
deterioro, cuando corresponda.
1500 ACTIVOS INTANGIBLES
Comprende los activos correspondientes al menor valor de inversiones (goodwill)
y los activos Intangibles identificables, netos de sus amortizaciones acumuladas
y ajustes.
1500.1 Menor valor de inversiones (goodwill)
En esta línea se presentan los saldos correspondientes a goodwill, la cual está
conformada por los siguientes ítems:
1500.1.01 Por inversiones en sociedades
1500.1.02 Por otras combinaciones de negocios
1500.2 Otros activos intangibles
En esta línea se incluyen los saldos correspondientes a los activos intangibles
identificables, considerando los siguientes ítems para su desglose:
1500.2.01 Software o programas computacionales
Para los activos intangibles correspondientes a software adquirido o producido
(incluido desarrollo de sitio web, cuando corresponda)
1500.2.80 Intangibles originados en combinaciones de negocios
Corresponde a activos intangibles (excepto goodwill) generados en combinaciones
de negocios. Incluye, por ejemplo, el valor de la cartera de clientes en la
adquisición de un segmento de un negocio en marcha.
1500.2.90 Otros intangibles
Incluye todos los demás activos intangibles identificables, como es el caso de
marcas, derechos de llave o licencias.
ANEXO N° 1
Hoja 39
1500 ACTIVO FIJO
En este rubro deberán clasificarse todos los bienes muebles e inmuebles que han
sido adquiridos o construidos para el funcionamiento y la prestación de
servicios de la institución, incluidos los adquiridos mediante contratos de
leasing. En este rubro se incluyen también las remodelaciones realizadas a los
locales arrendados, cuando corresponda su activación. Este rubro se desglosará
de la siguiente forma:
1600.1 Edificios y terrenos
1600.1.01 Edificios y terrenos
1600.1.02 Mejoras en propiedades arrendadas
1600.1.10 Depreciaciones acumuladas
1600.2 Otros activos fijos
1600.2.01 Equipos
1600.2.02 Otros activos fijos
1600.2.10 Depreciaciones acumuladas
Los bienes fuera de uso se Incluirán en el ítem 1800.9.21 de otros activos,
debidamente ajustados, cuando corresponda.
1700 IMPUESTOS CORRIENTES
Corresponde incluir en este ítem los pagos provisionales que exceden a la
provisión por impuesto a la renta u otros créditos al impuesto a la renta, tales
como gastos de capacitación o donaciones a universidades. Adicionalmente, deben
incluirse los P.P.M. por recuperar por utilidades absorbidas por pérdidas
tributarias.
1750 IMPUESTOS DIFERIDOS
En este rubro se presentan los saldos deudores originados por el efecto impositivo
de las diferencias temporarias en cuanto al momento del reconocimiento de los
resultados según el criterio financiero contable y el fiscal.
1800 OTROS ACTIVOS
1800.1 Activos para leasing
En esta línea se presentan los bienes que han sido adquiridos o recuperados por
la entidad para ser cedidos en leasing financiero a sus clientes según las
disposiciones del Capítulo 8-37 de la Recopilación Actualizada de Normas.
1800.2 Bienes recibidos en pago o adjudicados
Corresponde a los bienes recibidos en pago o adjudicados de que trata el
Capítulo 10-1 de la Recopilación Actualizada de Normas, cuyo monto se desglosará
en los siguientes ítems:
1800.2.01 Bienes recibidos en pago
1800.2.02 Bienes adjudicados en remate judicial
1800.2.90 Provisiones sobre bienes recibidos en pago
ANEXO N° 1
Hoja 40
1800.9 Otros activos
Comprende los demás activos que no se incluyen en los rubros o líneas anteriores,
para los cuales se mostrará el siguiente detalle por ítem:
1800.9.01 Depósitos de dinero en garantía
Incluye depósitos en efectivo mantenidos para cubrir la liquidación de operaciones,
como es el caso de los depósitos para operar en bolsas.
1800.9.02 Inversiones en oro
En este ítem se presenta el saldo de oro amonedado o en pasta que el banco
mantuviere como inversión no disponible.
1800.9.09 IVA crédito fiscal
Corresponde incluir el crédito fiscal neto por impuesto al valor agregado (IVA).
1800.9.11 Gastos pagados por anticipado
En este ítem se presentan los pagos efectuados por la entidad por servicios que
serán recibidos por la empresa (arriendos, seguros, y otros) que aún no se han
devengado.
1800.9.21 Bienes del activo fijo para la venta
Comprende los bienes que son propiedad de la entidad cuyo destino es su
realización o venta. Por lo tanto, se incluyen terrenos, edificios, equipos y
otros bienes fuera del uso y para la venta. Los montos consideran la
desvalorización de estos bienes.
1800.9.22 Bienes recuperados de leasing para la venta
Comprende los bienes recuperados de operaciones de leasing destinados a la
venta, incluyendo la estimación de su desvalorización.
1800.9.80 Ajustes de valoración por macrocoberturas
Se presentarán en este ítem los saldos deudores de la valorización a valor
razonable de los activos o pasivos netos objetos de cobertura en una macro
cobertura, dado que no se puede individualizar el activo o pasivo cubierto.
1800.9.90 Otros activos
Comprende los demás activos.
ANEXO N° 1
Hoja 41
2000 PASIVOS
2100 DEPOSITOS Y OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA
En este rubro se incluirán todas las obligaciones a la vista, con excepción de
las cuentas de ahorro a plazo, que por sus características especiales no se
consideran a la vista. Se entiende que son obligaciones a la vista aquellas cuyo
pago pudo ser requerido en el período, es decir, no se consideran a la vista
aquellas operaciones que pasan a ser exigibles el día siguiente del cierre.
2100.1 Cuentas corrientes
En esta línea se presentan los saldos de las cuentas corrientes bancarias.
Aquellas cuentas corrientes con saldos deudores se incluyen en las respectivas
líneas correspondientes a créditos comerciales (1302.3) y de consumo (1305.3), o
en los ítems 1270.1.14 ó 1279.2.04, si se tratara de cuentas de bancos. Las
cuentas corrientes se separarán entre:
2100.1.01 Cuentas corrientes de bancos del país
2100.1.02 Cuentas corrientes de bancos del exterior
2100 1 09 Cuentas corrientes de otras personas jurídicas
2100.1.10 Cuentas corrientes de personas naturales
2100.2 Otros depósitos y cuentas a la vista
2100.2.01 Vales vista
2100.2.04 Cuentas de depósito a la vista
Comprende las cuentas a la vista en general, incluidas las reguladas por el Banco
Central de Chile como "Cuentas de ahorro a la vista".
2100.3 Otras obligaciones a la vista
En esta línea se incluyen las demás obligaciones a la vista, en que se detallará:
2100.3.01 Depósitos por consignaciones judiciales
2100.3.02 Boletas de garantía pagaderas a la vista
2100.3.11 Recaudaciones y cobranzas efectuadas por enterar
2100.3.21 Pagos por efectuar por venta de instrumentos financieros
2100.3.25 Retornos de exportaciones por liquidar
2100.3.26 Ordenes de pago pendientes
2100.3.51 Amortizaciones extraordinarias de letras de crédito
2100.3.61 Pagos a cuenta de créditos por liquidar
2100.3.81 Saldos inmovilizados artículo 156 LGB
2100.3.82 Depósitos a plazo vencidos
2100.3.83 Cupones de bonos y letras de crédito vencidos
2100.3.90 Otras obligaciones a la vista
2130 OPERACIONES CON LIQUIDACION EN CURSO
En este rubro se incluyen los saldos por operaciones de compra de activos que no
se liquidan el mismo día y por venta de divisas que aún no se entregan, separadas
en los siguientes ítems según se trate de operaciones pactadas con bancos o
con otras entidades:
2130.0.01 Pagos de contrapartes por liquidar - bancos
2130.0.09 Divisas pendientes de transferencia - bancos
2130.0.11 Pagos de contrapartes por liquidar - otros
2130.0.19 Divisas pendientes de transferencia - otros
ANEXO N° 1
Hoja 42
2160 CONTRATOS DE RETROCOMPRA Y PRÉSTAMOS DE VALORES
En este rubro se presentan los saldos correspondientes a las operaciones de
venta de instrumentos con pacto y los préstamos de valores a que se refiere el
Capítulo 2-1 de la Recopilación actualizada de normas, lo que se demostrará en
las siguientes líneas e ítems, según se trate de operaciones realizadas con
bancos del país o con otras entidades:
2160.1 Operaciones con bancos del país
2160.1.01 Contratos de retrocompra - otros bancos
2160.1.02 Contratos de retrocompra - Banco Central
2160.1.51 Obligaciones por préstamos de valores
2160.2 Operaciones con otras entidades
2160.2.01 Contratos de retrocompra
2160.2.51 Derechos por préstamos de valores
2200 DEPOSITOS Y OTRAS CAPTACIONES A PLAZO
En este rubro se presentan los saldos de las operaciones de captación en las
cuales se ha establecido un plazo al cabo del cual se tornan exigibles. Las
captaciones a plazo que se encuentran vencidas y no han sido canceladas ni
renovadas deben presentarse en el rubro 2100. Por otra parte, los depósitos a
plazo intransferibles a favor de bancos, deben incluirse en el rubro 2300
(ítem 2301.0.09 ó 2302.2.09, según corresponda).
2200.1 Depósitos a plazo
2200.2 Cuentas de ahorro a plazo
Incluye los saldos de las cuentas de ahorro a plazo reguladas por el Banco
Central de Chile, separadas en:
2200.2.01 Cuentas de ahorro con giro diferido
2200.2.02 Cuentas de ahorro con giro incondicional
2200.9 Otros saldos acreedores a plazo
Incluye las demás obligaciones a plazo por captaciones del público, desglosadas
en los siguientes ítems:
2200.9.01 Boletas de garantía pagaderas con 30 días de aviso
2200.9.90 Otros
2250 CONTRATOS DE DERIVADOS FINANCIEROS
En este rubro se presentan los contratos de derivados financieros con valores
razonables negativos. Incluye tanto los contratos independientes como los
derivados que, según lo indicado en la Circular N° 3.345, deben y pueden ser
separados de un contrato anfitrión.
2250.1 Contratos de negociación
Corresponde a los derivados que no forman parte de una determinada relación de
cobertura en la que se esté aplicando contabilidad especial para las coberturas.
Se desglosará según:
ANEXO N° 1
Hoja 43
2250.1.01 Forwards
2250.1.02 Swaps
2250.1.03 Opciones Call
2250.1.04 Opciones Put
2250.1.05 Futuros
2250.1.06 Otros (Para incluir paquetes de derivados negociables en bolsa)
2250.2 Contratos para cobertura contable
Corresponde a los derivados en los que se está aplicando la contabilidad
especial de cobertura, los que se separarán en los siguientes ítems:
2250.2.01 Forwards
2250.2.02 Swaps
2250.2.03 Opciones Call
2250.2.04 Opciones Put
2250.2.05 Futuros
2250.2.06 Otros
2300 OBLIGACIONES CON BANCOS
Comprende las obligaciones con otros bancos del país, con bancos del exterior o
con el Banco Central de Chile, con excepción de las obligaciones que se informan
en los rubros anteriores.
2301 BANCOS DEL PAIS
2301.0.01 Préstamos interbancarios
Incluye todos los préstamos obtenidos por plazos que no superen un año.
2301.0.08 Sobregiros en cuentas corrientes
Corresponde a cuentas corrientes en banco del país sobregiradas.
2301.0.09 Depósitos a plazo intransferibles
Corresponde a depósitos a plazo intransferibles a favor de otro banco del país.
2301.0.20 Préstamos obtenidos a largo plazo
Corresponde a préstamos obtenidos a más de un año plazo, cualquiera sea el
vencimiento residual de las operaciones.
2301.0.90 Otras obligaciones
En este ítem se presentan las obligaciones a plazo con otros bancos del país, no
especificadas en los anteriores rubros o líneas de este rubro.
2302 BANCOS DEL EXTERIOR
2302.1 Financiamientos de comercio exterior
En esta línea se reflejarán las obligaciones con bancos del exterior por el
financiamiento de operaciones de comercio exterior, separada en los siguientes
ítems:
2302.1.01 Financiamientos para exportaciones chilenas
2302.1.51 Financiamientos para importaciones chilenas
2302.1.81 Obligaciones por operaciones entre terceros países
ANEXO N° 1
Hoja 44
2302.2 Préstamos y otras obligaciones
2302.2.01 Préstamos obtenidos a corto plazo
Incluye todos los préstamos obtenidos por plazos que no superen un año.
2302.2.08 Sobregiros en cuentas corrientes
Corresponde a cuentas corrientes en banco del exterior sobregiradas.
2302.2.09 Depósitos a plazo intransferibles
Corresponde a depósitos a plazo intransferibles a favor de un banco del exterior.
2302.2.20 Préstamos obtenidos a largo plazo
Corresponde a préstamos obtenidos a más de un año plazo, cualquiera sea el
vencimiento residual de las operaciones.
2302.2.90 Otras obligaciones
En este ítem se presentan las obligaciones con bancos del exterior a plazo, no
especificadas en los anteriores rubros o en este rubro.
2303 BANCO CENTRAL DE CHILE
2303.1 Préstamos y otras obligaciones
Esta línea incluye las obligaciones con el Banco Central de Chile, con excepción
de las indicadas en la línea 2303.9.
2303.9 Líneas de crédito reprogramación de deudas
Corresponde a los saldos que se mantienen por reprogramaciones de deudas que
fueron financiadas por el Banco Central de Chile.
2400 INSTRUMENTOS DE DEUDA EMITIDOS
Comprende tres rubros según se trate de obligaciones con letras de crédito, bonos
subordinados o bonos corrientes.
2401 LETRAS DE CREDITO
Incluye las obligaciones por letras de crédito de que trata el Capítulo 9-1 de
la Recopilación Actualizada de Normas, cuyos saldos se desglosarán directamente
en los siguientes ítems:
2401.0.01 Letras de crédito para vivienda
2401.0.02 Letras de crédito para fines generales
2402 BONOS
Incluye las obligaciones por bonos, separados según se trate de bonos comunes o
de los bonos subordinados a que se refiere el Capítulo 9-6 de la Recopilación
Actualizada de Normas, según
2402.1 Bonos corrientes
2402.2 Bonos subordinados
ANEXO N° 1
Hoja 45
2500 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
En este rubro deben incluirse las obligaciones crediticias con personas
distintas de otros bancos del país o del exterior o del Banco Central de Chile,
correspondientes a financiamientos u operaciones propias del giro.
2500.1 Obligaciones con el sector público
Esta línea incluye las obligaciones que se mantengan con entidades del sector
público y se informará en los siguientes ítems:
2500.1.01 Financiamientos de CORFO
2500.1.02 Obligaciones con otros organismos gubernamentales
2500.2 Otras obligaciones en el país
2500.2.01 Adeudado a establecimientos afiliados por el uso de tarjetas de
crédito
Corresponde a los montos adeudados a los establecimientos afiliados por las
compras realizadas por los clientes con tarjetas de crédito.
2500.2.02 Adeudado a operadores de tarjetas de crédito
Corresponde a los montos adeudados a los operadores de tarjetas de crédito por
las compras realizadas por los clientes con tarjetas de crédito, cuando la
responsabilidad de pago a los establecimientos afiliados es del operador.
2500.2.10 Obligaciones a favor de exportadores chilenos
Incluye las obligaciones contraídas con exportadores chilenos por cartas de
crédito negociadas a plazo.
2500.2.20 Saldo de precio por compras de bienes para leasing
2500.2.90 Otros créditos obtenidos en el país
2500.3 Otras obligaciones con el exterior
2500.3.02 Adeudado a operadores de tarjetas de crédito
2500.3.10 Obligaciones a favor de exportadores extranjeros
Corresponde a obligaciones con exportadores extranjeros por cartas de crédito
negociadas a plazo.
2500.3.20 Saldo de precio por compras de bienes para leasing
2500.3.30 Adeudado a organismos internacionales
2500.3.90 Otros créditos obtenidos en el exterior
ANEXO N° 1
Hoja 46
2600 IMPUESTOS CORRIENTES
Corresponde a la provisión para impuesto a la renta calculada según los resultados
tributarios del período, deducidos los pagos provisionales obligatorios o voluntarios
y otros créditos que se aplican a esta obligación. Cuando el saldo neto sea
deudor, dicho saldo se Incluirá en rubro 1700.
2650 IMPUESTOS DIFERIDOS
En este rubro se presentan los saldos acreedores originados por el efecto
impositivo de las diferencias temporarias en cuanto al momento del reconocimiento
de los resultados según el criterio financiero contable y el fiscal.
2700 PROVISIONES
En este rubro se presentan las siguientes provisiones:
2700.1 Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal
2700.1.01 Provisiones indemnización por años de servicio
2700.1.02 Provisiones por compensación al personal en acciones
En esta línea se incluirán, cuando corresponda, las provisiones por
remuneraciones al personal que se pagarán en su momento con acciones de la entidad.
2700.1.03 Provisiones por otros beneficios al personal
2700.1.09 Provisiones por vacaciones
2700.2 Provisión para dividendos mínimos
Corresponde a los dividendos mínimos que se pagarían según el resultado
acumulado en el período, según instrucciones que rigen a contar del año 2008.
2700.3 Provisiones por riesgo de créditos contingentes
En esta línea se presenta el monto de las provisiones constituidas de acuerdo
con lo indicado en el Capítulo 7-10 de la Recopilación Actualizada de Normas por
la parte que corresponde a créditos contingentes. La información se desglosará
en los siguientes conceptos, no obstante que algunos de ellos no presentarán
saldos debido a que no le alcanzan las normas del Capítulo 7-10 antes mencionado.
2700.3.01 Avales y fianzas
2700.3.09 Cartas de crédito del exterior confirmadas
2700.3.11 Cartas de crédito documentarías emitidas
2700.3.19 Boletas de garantía
2700.3.21 Cartas de garantía interbancarias
2700.3.26 Líneas de crédito de libre disposición
2700.3.30 Otros compromisos de crédito irrevocables
2700.3.90 Otros créditos contingentes
ANEXO N° 1
Hoja 47
2700.4 Provisiones por contingencias
Incluye estimaciones por pérdidas probables, que no corresponden o no se tratan
como cuentas de valoración de activos. Incluye las provisiones de que tratan los
Capítulos 7-6 y 12-13 de la Recopilación Actualizada de Normas y otras
provisiones por contingencias, que hubiere constituido el banco. El detalle se
demostrará en los siguientes ítems:
2700.4.01 Provisiones por riesgo país
2700.4.02 Provisiones especiales para créditos al exterior
2700.4.90 Otras provisiones por contingencias
2800 OTROS PASIVOS
En este rubro se presentan los pasivos de la entidad financiera no especificados
anteriormente, detallados en los siguientes ítems:
2800.0.01 Cuentas y documentos por pagar
Comprende obligaciones que no corresponden a operaciones del giro, tales como
impuestos de retención, cotizaciones previsionales, saldos de precio por compras
de materiales, saldo de precio u obligaciones por contratos de leasing por
adquisición de activo fijo o provisiones para gastos pendientes de pago.
2800.0.60 Dividendos acordados por pagar
Dividendos que se han acordado repartir, por el saldo que a la fecha no haya sido
pagado.
2800.0.70 Ingresos percibidos por adelantado
En este ítem se presentan los ingresos efectivamente percibidos de manera
anticipada, que no corresponde reconocer como resultados del período debido a
que los mismos aún no se han devengado.
2800.0.80 Ajustes de valoración por macrocoberturas
Se presentarán en este ítem los saldos acreedores de la valorización a valor
razonable de los activos o pasivos netos objetos de cobertura en una macro
cobertura, dado que no se puede individualizar el activo o pasivo cubierto.
2800.0.90 Otros pasivos
Comprende los demás pasivos.
3000 PATRIMONIO
3101 CAPITAL
Incluye el capital social efectivamente pagado, incluyendo su corrección
monetaria cuando se trate de los estados referidos al 31 de diciembre de cada
año, salvo en el caso del Banco del Estado de Chile, en que la corrección
monetaria no incrementa el valor del capital. La información se desglosará
directamente en los siguientes ítems:
3101.0.01 Capital pagado
ANEXO N° 1
Hoja 48
3101.0.09 Acciones adquiridas por el propio banco
Corresponde al saldo deudor por las acciones adquiridas por el banco durante el
plazo en que se pueden vender o aplicar a compensaciones con acciones a los
empleados, según lo dispuesto en la Ley sobre Sociedades Anónimas.
3102 RESERVAS
Este rubro se abrirá directamente en los siguientes ítems:
3102.0.01 Revalorización del capital pagado
En fechas intermedias al cierre del ejercicio anual, incluye la corrección
monetaria de los saldos incluidos en la línea 4001. En los estados referidos al
31 de diciembre, la corrección monetaria integrará esos saldos en concordancia
con lo establecido en el artículo 10° de la Ley N° 18.046 y en las disposiciones
del Reglamento de Sociedades Anónimas y, por lo tanto, este ítem no tendrá
saldo. En el caso del Banco del Estado de Chile, este ítem reflejará la
corrección monetaria acumulada de su capital, incluida la de los ejercicios
anteriores.
3102.0.02 Sobreprecio pagado por acciones
Mayor valor obtenido en la colocación de acciones de pago, en conformidad a lo
dispuesto en el artículo 26 de la Ley N° 18.046 y en el artículo 32 del
Reglamento de Sociedades Anónimas, según se trate de acciones con o sin valor
nominal, respectivamente. Incluye su corrección monetaria.
3102.0.03 Otras reservas no provenientes de utilidades
En este ítem se incorporarán todas las reservas que no provengan de utilidades y
que no correspondan a las indicadas en los ítems anteriores. Incluye su corrección
monetaria.
3102.0.04 Reservas provenientes de utilidades
Este ítem incluirá todas las reservas que se originaron de utilidades y que por
disposiciones legales o estatutarias, o por acuerdos de la Junta de Accionistas,
no serán repartidas en futuros dividendos. Incluye su corrección monetaria.
3103 CUENTAS DE VALORACION
En este rubro se presentan los ajustes correspondientes de valorización de
inversiones disponibles para la venta, los derivados de cobertura de flujo de
caja y los efectos de las coberturas de inversiones netas en el exterior, según
lo indicado en la Circular N° 3.345.
3103.0.01 Ajuste de inversiones disponibles para la venta
En este ítem se presentan la contrapartida del mayor o menor valor de las
inversiones disponibles para la venta por su ajuste a valor razonable, incluidos los
saldos remanentes por las diferencias en un eventual traspaso de inversiones al
vencimiento a disponibles para la venta.
3103.0.02 Ajuste de derivados de cobertura de flujo de caja
Se compone de la porción del resultado registrado en patrimonio de instrumentos
de cobertura en una cobertura de flujo de caja, con excepción de las que deben
informarse con el código siguiente.
3103.0.03 Ajuste acumulado por diferencias de conversión
En este ítem se deberá incluir el ajuste acumulado por diferencias de conversión.
ANEXO N° 1
Hoja 49
3104 UTILIDADES RETENIDAS
En este rubro se incluirán las utilidades de ejercicios anteriores que no han
sido repartidas y que pueden ser objeto de futuros dividendos, el resultado del
período y el monto detraído para presentar los dividendos mínimos en el pasivo,
con el siguiente detalle:
3104.1 Utilidades retenidas de ejercicios anteriores
3104.1.01 Utilidades no repartidas de ejercicios anteriores
Incluye las utilidades de ejercicios anteriores susceptibles de repartirse, salvo
la indicada en el ítem siguiente.
3104.1.02 Utilidad del ejercicio anterior por asignar
En este ítem se incluirá transitoriamente el resultado del ejercicio inmediatamente
anterior, mientras no sea objeto de acuerdo respecto a su reparto o constitución de
reservas.
3104.2 Utilidad (pérdida) del ejercicio
Corresponde a la utilidad o pérdida del banco por el ejercicio o período informado.
3104.3 Provisión para dividendos mínimos
Corresponde al saldo deudor correspondiente a la obligación por dividendos mínimos
reconocida en el pasivo (línea 2700.2), según instrucciones que rigen a contar
del año 2008.
5001 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A TENEDORES PATRIMONIALES
3200 INTERES MINORITARIO
5002 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ANEXO N° 1
HOJA 50

.
Descripción de los conceptos de rubros, líneas e ítem para la presentación de los
resultados.
4100 INGRESOS POR INTERESES Y REAJUSTES
Comprende los ingresos por intereses y reajustes de los activos, con excepción
de los reajustes por variación del tipo de cambio. Los intereses y reajustes de
los instrumentos para negociación se incluyen en el rubro 4300 (ítem 4300.1.01).
4100.1 Contratos de retrocompra
En esta línea se presentan los intereses y reajustes por las operaciones con
pacto de retrocompra que deben incluirse en el rubro 1160.
4100.1.01 Intereses
4100.1.51 Reajustes
4100.2 Créditos otorgados a bancos.
En esta línea se presentan los intereses y reajustes por los activos que deben
incluirse en el rubro 1270 "Adeudado por bancos".
4100.2.01 Intereses
4100.2.51 Reajustes
4100.3 Colocaciones comerciales
En esta línea se presentan los intereses y reajustes por los activos incluidos
en el rubro 1302 "Colocaciones comerciales", detallados según las siguientes
agrupaciones:
Para los intereses de los activos que se indican en paréntesis:
4100.3.01 Intereses de préstamos comerciales (1302.1)
4100.3.09 Intereses de créditos de comercio exterior (1302.2)
4100.3.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes (1302.3)
4100.3.20 Intereses de operaciones de factoraje (1302.5)
4100.3.30 Intereses por leasing comercial (1302.8)
4100.3.40 Intereses de otros créditos y cuentas por cobrar (1302.9)
Para los reajustes de los activos que se indican en paréntesis:
4100.3.51 Reajustes de préstamos comerciales (1302.1)
4100.3.59 Reajustes de créditos de comercio exterior (1302.2)
4100.3.60 Reajustes de créditos en cuentas corrientes (1302.3)
4100.3.70 Reajustes de operaciones de factoraje (1302.5)
4100.3.80 Reajustes por leasing comercial (1302.8)
5100.3.90 Reajustes de otros créditos y cuentas por cobrar (1302.9)
Para las comisiones por prepago:
4100.3.99 Comisiones por prepago de créditos comerciales
ANEXO N° 1
Hoja 51
4100.4 Colocaciones para vivienda
En esta línea se presentan los intereses y reajustes devengados en el período por
los activos incluidos en el rubro 1304 "Colocaciones para la vivienda".
Para los intereses de los activos que se indican en paréntesis:
4100.4.01 Intereses de préstamos con letras de crédito (1304.1)
4100.4.02 Comisiones de préstamos con letras de crédito (1304.1)
4100.4.05 Intereses de préstamos con MHE (1304.2)
4100.4.09 Intereses de otros créditos para vivienda (1304.3)
4100.4.20 Intereses por leasing para vivienda (1304.8)
Para los reajustes de los activos que se indican en paréntesis:
4100.4.51 Reajustes de préstamos con letras de crédito (1304.1)
4100.4.55 Reajustes de préstamos con MHE (1304.2)
4100.4.59 Reajustes de otros créditos para vivienda (1304.3)
4100.4.80 Reajustes por leasing para vivienda (1304.8)
Para las comisiones por prepago:
4100.4.99 Comisiones por prepago de créditos para vivienda
4100.5 Colocaciones de consumo
En esta línea se presentan los intereses y reajustes devengados en el período
por los activos incluidos en el rubro 1305 "Colocaciones de consumo".
Para los intereses de los activos que se indican en paréntesis:
4100.5.01 Intereses de créditos de consumo en cuotas (1305.1)
4100.5.02 Intereses de créditos de consumo rotativos (1305.2)
4100.5.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes (1305.3)
4100.5.20 Intereses de créditos por tarjetas de crédito (1305.4)
4100.5.30 Intereses por leasing de consumo (1305.8)
Para los reajustes de los activos del rubro 1305:
4100.5.90 Reajustes colocaciones de consumo
Para las comisiones por prepago:
4100.5.99 Comisiones por prepago de créditos de consumo
4100.6 Instrumentos financieros de inversión
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
los activos correspondientes a instrumentos financieros de inversión.
Para los intereses de los activos que se indican en paréntesis:
4100.6.01 Intereses de inversiones disponibles para la venta (1350)
4100.6.21 Intereses de inversiones hasta el vencimiento (rubro 1360)
ANEXO N° 1
Hoja 52
Para los reajustes de los activos que se indican en paréntesis:
4100.6.51 Reajustes de inversiones disponibles para la venta (rubro 1350)
4100.6.71 Reajustes de inversiones hasta el vencimiento (rubro 1360)
4100.8 Otros ingresos por Intereses y reajustes
En esta línea se presentan los intereses y reajustes devengados en el período por
operaciones no definidas anteriormente.
4100.8.01 Intereses por saldos en cuentas corrientes
4100.8.04 Intereses operaciones overnight
4100.8.10 Otros intereses ganados
4100.8.50 Otros reajustes ganados
4100.9 Resultado de coberturas contables
En esta línea se presentan los resultados del período por los derivados
financieros de cobertura utilizados en la cobertura de partidas del activo salvo
que se trate de coberturas de moneda, sea que los instrumentos de cobertura se
muestren o hayan mostrado en el activo (línea 1250.2) o en el pasivo (código
2250.2). Cuando las coberturas sean de tasa y de moneda, no será necesario
incluir aquí separadamente el efecto de las tasas, pudiendo incluirse todo en
los resultados de cambio (línea 4350.9) Los resultados de las coberturas se
detallarán en los siguientes ítems, dependiendo si los ajustes de los
contratos individualmente considerados arrojan utilidad o pérdida en el período:
4100.9.01 Utilidad por contratos de cobertura
4100.9.02 Pérdida por contratos de cobertura
4100.9.10 Resultados por ajuste de activos cubiertos
4150 GASTOS POR INTERESES Y REAJUSTES
Este rubro comprende los gastos financieros del período correspondientes a los
intereses y reajustes (excepto los reajustes provenientes de variaciones en
moneda extranjera) generados por las operaciones de la entidad.
4150.1 Depósitos a la vista
En esta línea se presentan los intereses devengados en el período por los pasivos
incluidos en el rubro 2100 "Depósitos a la vista", desglosado según se trate de los
pasivos incluidos en las líneas 2100.1, 2100.2 ó 2100.3
4150.1.01 Intereses por cuentas corrientes
4150.1.02 Intereses por otros depósitos y cuentas a la vista
4150.1.03 Intereses por otras obligaciones a la vista
4150.1.51 Reajustes por obligaciones a la vista
4150.2 Contratos de retrocompra
En esta línea se presentan los intereses y reajustes por las operaciones con
pacto de retrocompra que deben incluirse en el rubro 2160.
4150.2.01 Intereses
4150.2.51 Reajustes
ANEXO N° 1
Hoja 53
41503 Depósitos y captaciones a plazo
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
los pasivos del rubro 2200 "Depósitos y otras captaciones a plazo".
Para los intereses de los pasivos que se indican en paréntesis:
4150.3.01 Intereses por depósitos a plazo (línea 2200.1)
4150.3.02 Intereses por cuentas de ahorro a plazo (línea 2200.2)
4150.3.09 Intereses por otros saldos acreedores a plazo (línea 2200.9)
Para los reajustes de los pasivos que se indican en paréntesis:
4150.3.51 Reajustes por depósitos a plazo (línea 2200.1)
4150.3.52 Reajustes por cuentas de ahorro a plazo (línea 2200.2)
4150.3.59 Reajustes por otros saldos acreedores a plazo (línea 2200.9)
4150.4 Obligaciones con bancos
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
los pasivos que deben incluirse en el 2300 "Obligaciones con bancos".
4150.4.01 Intereses
4150.4.51 Reajustes
4150.5 Instrumentos de deuda emitidos
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
los pasivos del rubro 2400 "Instrumentos de deuda emitidos".
Para los intereses de los pasivos que se indican en paréntesis:
4150.5.01 Intereses por letras de crédito (rubro 2401)
4150.5.11 Intereses por bonos corrientes (línea 2402.1)
4150.5.21 Intereses por bonos subordinados (línea 2402.2)
Para los reajustes de los pasivos que se indican en paréntesis:
4150.5.51 Reajustes por letras de crédito (rubro 2401)
4150.5.61 Reajustes por bonos corrientes (línea 2402.1)
4150.5-71 Reajustes por bonos subordinados (línea 2402.2)
4150.6 Otras obligaciones financieras
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
los pasivos del rubro 2500 "Otras obligaciones financieras", distinguiendo entre:
4150.6.01 Intereses
4150.6.51 Reajustes
4150.8 Otros gastos por intereses y reajustes
En esta línea se incluyen los intereses y reajustes devengados en el período por
transacciones no definidas anteriormente, distinguiendo entre:
4150.8.01 Intereses
4150.8.51 Reajustes
ANEXO N° 1
Hoja 54
4150.9 Resultado de coberturas contables
En esta línea se presentan los resultados del período por los derivados
financieros de cobertura (vigentes y vencidos) utilizados en la cobertura de
partidas del pasivo salvo que se trate de coberturas de moneda, sea que los
instrumentos de cobertura se muestren o hayan mostrado en el activo (línea
1250.2) o en el pasivo (línea 2250.2). Cuando las coberturas sean de tasa y de
moneda, no será necesario incluir aquí separadamente el efecto de las tasas,
pudiendo incluirse todo en los resultados de cambio (línea 4350.9) Los
resultados de las coberturas se detallarán en los siguientes ítems, dependiendo
si los ajustes de los contratos individualmente considerados arrojan
utilidad o pérdida en el período:
4150.9.01 Utilidad por contratos de cobertura
4150.9.02 Pérdida por contratos cobertura
4150.9.10 Resultados por ajuste de pasivos cubiertos
5003 INGRESO NETO POR INTERESES Y REAJUSTES
4200 INGRESOS POR COMISIONES Y SERVICIOS
Este rubro comprende los ingresos financieros del período correspondientes a
remuneraciones generadas por los servicios prestados por la entidad.
4200.1 Comisiones por líneas de crédito y sobregiros
En esta línea se presentan las comisiones devengadas en el período relacionadas
con el otorgamiento de líneas de crédito y con sobregiros en cuenta corriente,
desglosadas según:
4200.1.01 Líneas de crédito
4200.1.10 Sobregiros pactados
4200.1.20 Sobregiros no pactados
4200.2 Comisiones por avales y cartas de crédito
En esta línea se presentan las comisiones devengadas en el período relacionadas
con el otorgamiento por parte del banco de garantías de pago por obligaciones
reales o contingentes de terceros (comprende aquellas comisiones que
tradicionalmente se denominaron "intereses" de "colocaciones contingentes").
4200.2.01 Cartas de crédito documentarías
4200.2.02 Avales y fianzas
4200.2.03 Cartas de crédito stand by
4200.2.04 Boletas de garantía enteradas con pagaré
4200.2.05 Cartas de garantía interbancarias
4200.2.20 Otros
4200.3 Comisiones por servicios de tarjetas
En esta línea se presentan las comisiones devengadas en el período, relacionadas
con el cobro a los titulares, por el uso de tarjetas de crédito, débito y otras.
4200.3.01 Tarjetas de crédito
4200.3.02 Tarjetas de débito
4200.3.03 Tarjetas de cajeros automáticos
4200.3.09 Otras tarjetas
ANEXO N° 1
Hoja 55
4200.4 Comisiones por administración de cuentas
Incluye las comisiones devengadas por la mantención de cuentas, de ahorro u otras
cuentas de depósito.
4200.4.01 Cuentas corrientes a personas
4200.4.02 Cuentas corrientes a empresas
4200.4.03 Otras cuentas a la vista
4200.4.04 Cuentas de ahorro a plazo
4200.4.09 Otras cuentas
4200.5 Comisiones por cobranzas, recaudaciones y pagos
En esta línea se presentan los ingresos por comisiones generadas por los servicios
de cobranza, recaudación o pagos, prestados por el banco.
4200.5.01 Cobranzas de títulos de crédito de clientes
4200.5.09 Cobranzas por cuenta de bancos extranjeros
4200.5.10 Transferencias, giros y otras órdenes de pago
4200.5.11 Convenios de pago de remuneraciones
4200.5.12 Convenios de pago a proveedores
4200.5.21 Recaudaciones de impuestos
4200.5.22 Cobranza o recaudación de primas de seguros
4200.5.23 Recaudaciones de pagos de servicios
4200.5.90 Otros
4200.6 Comisiones por intermediación y manejo de valores
En esta línea se presentan los ingresos por comisiones generadas en corretajes,
colocaciones, administración o custodia de valores.
4200.6.01 Intermediación de valores
4200.6.11 Securitizaciones
4200.6.21 Administración de carteras de clientes
4200.6.31 Colocación de emisiones de bonos y acciones
4200.6.71 Custodia de valores
4200.6.90 Otras comisiones por servicios de valores
4200.7 Comisiones por inversiones en fondos mutuos u otros
Corresponde a las comisiones provenientes de las empresas administradoras de
fondos.
4200.8 Remuneraciones por comercialización de seguros
Incluye los ingresos por venta de seguros del banco o sus filiales.
4200.9 Otras comisiones ganadas
En esta línea se presentan los ingresos por comisiones generadas en servicios
diversos que no corresponde presentar en ninguna de las líneas anteriores de este
rubro.
4200.9.01 Cambio de moneda extranjera
4200.9.02 Emisión de vales vista
4200.9.03 Emisión de Boletas de Garantía
4200.9.10 Servicios por operaciones de factoring
4200.9.60 Asesorías financieras
4200.9.70 Comisiones de confianza
4200.9.90 Otras remuneraciones por servicios prestados
ANEXO N° 1
Hoja 56
4250 GASTOS POR COMISIONES Y SERVICIOS
Este rubro comprende los gastos por comisiones devengadas en el periodo por las
operaciones.
4250.1 Remuneraciones por operaciones de tarjetas
4250.1.01 Comisiones por operación de tarjetas de crédito
4250.1.02 Comisiones por operación de tarjetas de débito y cajeros
4250.1.90 Otras
4250.2 Comisiones por operaciones con valores
4250.2.01 Comisiones por depósito y custodia de valores
4250.2.02 Comisiones por corretajes
4250.2.90 Otras
4250.3 Otras comisiones
4250.3.01 Comisiones por avales de obligaciones del banco
4250.3.90 Otras
5004 INGRESO NETO POR COMISIONES
4300 UTILIDAD NETA DE OPERACIONES FINANCIERAS
En este rubro se presentan los resultados por las operaciones financieras,
distintas a las que deben incluirse en los rubros de intereses, comisiones y
resultados de cambio.
4300.1 Instrumentos financieros para negociación
4300.1.01 Intereses y reajustes
Incluye los intereses y reajustes de los instrumentos de negociación.
4300.1.02 Ajuste a valor razonable
4300.1.03 Utilidad por venta
Corresponde (al igual que el ítem siguiente cuando arroja pérdida) a la
diferencia entre el valor en efectivo (o el valor razonable de los instrumentos)
a ser recibido como contraprestación y el valor razonable registrado en libros
del instrumento que se transfirió.
4300.1.04 Pérdida por venta
4300.1.90 Resultado inversiones en Fondos Mutuos
4300.2 Derivados de negociación
En esta línea se presentan los resultados del período por los derivados
financieros no utilizados para cobertura contable, sea que los derivados se
muestren o hayan mostrado en el activo (línea 1250.1) o en el pasivo (línea
2250.1). Los resultados de los derivados se detallarán en los siguientes ítems,
según las utilidades o pérdidas que arrojen en el período los derivados
individualmente considerados, mostrando en ítems distintos los
resultados que correspondan a derivados separados de un contrato anfitrión:
ANEXO N° 1
Hoja 57
4300.2.01 Utilidad de contratos de derivados
4300.2.02 Pérdida de contratos de derivados
4300.2.03 Utilidad derivados separados
4300.2.04 Pérdida derivados separados
4300.3 Venta de instrumentos disponibles para la venta
4300.3.01 Ajustes a valor razonable reconocido en resultados
Comprende los traspasos a resultados, efectuados en el ejercicio, de los ajustes a
valor razonable por venta de los instrumentos disponibles para la venta. Los
traspasos a resultados que se originen por deterioro de esos instrumentos se
incluirán en el rubro 4630 (ítem 4630.1.01).
4300.3.02 Utilidad por venta
Corresponde (al igual que el ítem siguiente cuando arroja pérdida) a la
diferencia entre el valor en efectivo (o el valor razonable de los instrumentos
a ser recibidos en canje) obtenido como contraprestación y el valor razonable
registrado en libros del instrumento que se transfirió.
4300.3.03 Pérdida por venta
4300.4 Venta de cartera de créditos
Comprende la utilidad o pérdida neta por venta de créditos (rubros 1270 y 1300),
determinado por la diferencia entre el valor en efectivo (o el valor razonable
de los instrumentos a ser recibidos como contraprestación) y el valor registrado
a la fecha de la venta, sin considerar las provisiones. Este criterio debe
emplearse aun cuando se trate de cartera total o parcialmente castigada, en el
sentido de que las ventas no originarán resultados considerados como
recuperación de cartera castigada.
4300.5 Resultado neto de otras operaciones
4300.5.10 Compras de letras de crédito de propia emisión
4300.5.50 Ingresos de coberturas inefectivas
Corresponde a los abonos a resultado por coberturas inefectivas o para reconocer
la parte inefectiva de las coberturas.
4300.5.51 Gastos de coberturas inefectivas
Corresponde a los cargos a resultado por coberturas inefectivas o para reconocer
la parte inefectiva de las coberturas.
4300.5.80 Otros ingresos
Para reflejar cualquier otro ingreso por operaciones financieras, distintos de
intereses, comisiones o variación del tipo de cambio que se reflejan en los rubros
4100,4200 ó 4350.
4300.5.90 Otros gastos
Para reflejar cualquier otro gasto por operaciones financieras, distintos de
intereses, comisiones, variación del tipo de cambio o deterioros, que se reflejan
en los rubros 4150, 4250, 4350, 4500 ó 4630.
ANEXO N° 1
Hoja 58
4350 UTILIDAD (PERDIDA) DE CAMBIO NETA
En este rubro se presentan los resultados devengados en el período por la
mantención de activos y pasivos en moneda extranjera o reajustables por el tipo
de cambio, los resultados realizados por compraventa de divisas y los resultados
de derivados utilizados para la cobertura contable de moneda extranjera.
4350.1 Resultado neto de cambio monedas extranjeras
Esta línea refleja el resultado neto por el tratamiento contable basado en el
uso de cuentas de posición según lo indicado en la Circular N° 3.345.
4350.1.01 Resultado de cambio neto - posición de cambios
Corresponde a los resultados por el ajuste de las cuentas "Cambio mercado
bancario"
4350.1.02 Otros resultados de cambio
Corresponde a resultados por ajuste de cuentas de contravalor de otras cuentas de
posición.
4350.2 Resultado neto por reajustes por tipo de cambio
Comprende los resultados por reajustes de activos y pasivos pagaderos en pesos,
reajustables por la variación del tipo de cambio.
4350.2.01 Reajustes de instrumentos para negociación.
4350.2.02 Reajustes de colocaciones.
4350.2.03 Reajustes de instrumentos de inversión.
4350.2.19 Reajustes de otros activos.
4350.2.21 Reajustes de depósitos y captaciones.
4350.2.39 Reajustes de otros pasivos.
4350.9 Resultado neto de derivados en cobertura contable
En esta línea se presentan los resultados del período por la cobertura contable
de monedas de activos y pasivos. Los resultados de las coberturas se detallarán
en los siguientes ítems, dependiendo del resultado correspondiente al período
para cada cobertura:
4350.9.01 Utilidad en coberturas de activos
4350.9.02 Pérdidas en coberturas de activos
4350.9.03 Utilidad en coberturas de pasivos
4350.9.04 Pérdida en coberturas de pasivos
4400 OTROS INGRESOS OPERACIONALES
En este rubro se presentan los demás ingresos no incluidos en los rubros
anteriores, con excepción de aquellos que conforman el saldo neto de los rubros
4700 "Resultado por inversiones en sociedades", 4710 "Corrección Monetaria" y
4800 "Impuesto a la renta".
4400.1 Ingresos por bienes recibidos en pago
Comprende los resultados generados por la venta de bienes recibidos en pago, como
asimismo cualquier ingreso originado por dichos bienes durante el tiempo en que se
mantienen.
4400.1.01 Utilidad por venta de bienes recibidos en pago
4400.1.02 Otros ingresos
ANEXO N° 1
Hoja 59
4400.2 Liberaciones de provisiones por contingencias
En esta línea se incluirán los saldos netos acreedores de los ítems que, al ser
deudores (a nivel del ítem), deben presentarse en la línea 4650.2 y que se
indican en paréntesis:
4400.2.01 Provisiones por riesgo país (item 4650.2.01)
4400.2.11 Provisiones especiales para créditos al exterior (item 4650.2.11)
4400.2.90 Otras provisiones por contingencias (item 4650.2.90)
4400.3 Otros ingresos
En esta línea se incluyen los demás ingresos del rubro, desglosados según:
4400.3.01 Utilidad por venta de activo fijo
4400.3.02 Utilidad por venta de participación en sociedades
4400.3.10 Indemnizaciones de compañías de seguros
4400.3.90 Otros ingresos
5005 TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
4500 PROVISION ES POR RIESGO DE CREDITO
En este rubro se presenta el resultado neto por la constitución y liberación de
las provisiones sobre las carteras de créditos (rubros 1270 y 1300) y créditos
contingentes, como asimismo los ingresos por recuperación de los créditos
castigados. Los castigos, aun cuando no obedezcan a las razones que dieron
origen a las provisiones (incumplimiento del deudor), se efectuarán siempre
contra las provisiones constituidas y, por lo tanto, no se reflejarán
separadamente en un ítem.
4500.1 Provisiones para créditos y cuentas por cobrar
Es esta línea se incluyen las provisiones sobre los créditos y cuentas por
cobrar que se incluyen en los rubros 1270 y 1300, separadas según:
4500.1.01 Provisiones colocaciones comerciales
4500.1.11 Provisiones colocaciones para vivienda
4500.1.12 Provisiones colocaciones de consumo
4500.1.40 Provisiones adicionales
4500.1.90 Provisiones para créditos otorgados a bancos
4500.2 Provisiones para créditos contingentes
Es esta línea se incluye el resultado neto por la constitución y liberación de
las provisiones para créditos contingentes que se muestran en la línea 2700.3.
4500.9 Recuperación de créditos castigados
Es esta línea se incluyen los ingresos por la recuperación de los créditos
castigados, desglosados según:
4500.9.01 Recuperación de créditos comerciales castigados
4500.9.11 Recuperación de créditos para vivienda castigados
4500.9.21 Recuperación de créditos de consumo castigados
4500.9.31 Recuperación de otros créditos castigados
5006 INGRESO OPERACIONAL NETO
ANEXO N° 1
Hoja 60
4600 REMUNERACIONES Y GASTOS DEL PERSONAL
En este rubro se presentan los gastos devengados en el período por
remuneraciones y compensaciones a los empleados y otros gastos derivados de la
relación entre la entidad como empleador y sus empleados.
4600.0.01 Remuneraciones del personal
4600.0.02 Bonos o gratificaciones
4600.0.03 Compensaciones en acciones
4600.0.10 Indemnizaciones por años de servicio
4600.0.20 Gastos de capacitación
4600.0.90 Otros gastos del personal
4610 GASTOS DE ADMINISTRACION
4610.1 Gastos generales de administración
4610.1.01 Mantenimiento y reparación de activo fijo
4610.1.02 Arriendos de oficinas
4610.1.03 Arriendo de equipos
4610.1.04 Primas de seguros
4610.1.05 Materiales de oficina
4610.1.06 Gastos de informática y comunicaciones
4610.1.07 Alumbrado, calefacción y otros servicios
4610.1.10 Servicios de vigilancia y transporte de valores
4610.1.11 Gastos de representación y desplazamiento del personal
4610.1.20 Gastos judiciales y notariales
4610.1.30 Honorarios por informes técnicos
4610.1.31 Honorarios por auditoría de los estados financieros
4610.1.32 Honorarios por clasificación de títulos
4610.1.81 Multas aplicadas por la SBIF
4610.1.82 Multas aplicadas por otros organismos
4610.1.90 Otros gastos generales de administración
4610.2 Gastos por servicios subcontratados
En esta línea se presentan los gastos devengados en el período por la
contratación de servicios operativos externos brindados por empresas o personas
sin relación de dependencia con la entidad.
4610.2.01 Procesamiento de datos
4610.2.10 Venta de productos
4610.2.20 Evaluación de créditos
4610.2.90 Otros
4610.3 Gastos del Directorio
En esta línea se presentan los gastos devengados en el período por remuneraciones
y otros gastos del Directorio.
4610.3.01 Remuneraciones del Directorio
4610.3.09 Otros gastos del Directorio
ANEXO N° 1
Hoja 61
4610.4 Publicidad y propaganda
Esta línea incluye los gastos del período correspondientes a publicidad del
banco y de sus productos.
4610.5 Impuestos, contribuciones y aportes
En esta línea se incluyen los importes devengados en el período por los aportes
a esta Superintendencia de acuerdo con lo dispuesto en la Ley General de Bancos,
como asimismo las contribuciones de bienes raíces, patentes municipales y otros
impuestos de cargo del banco.
4610.5.01 Contribuciones de bienes raíces
4610.5.02 Patentes
4610.5.03 Otros impuestos
4610.5.09 Aportes a la SBIF
4620 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
En este rubro se incluyen las depreciaciones del activo fijo y las
amortizaciones de activos intangible. Los deterioros de esos activos deben
incluirse en el rubro 4630.
4620.0.01 Depreciaciones del activo fijo
4620.0.11 Amortizaciones de intangibles
4630 DETERIOROS
Incluye las pérdidas por deterioro de inversiones en instrumentos financieros,
activo fijo y activos intangibles. Los deterioros de inversiones crediticias se
reflejan en las provisiones del rubro 4500, en tanto que los deterioros de
inversiones en sociedades deben incluirse en el rubro 4700.
4630.1 Instrumentos de inversión
4630.1.01 Traspaso ajustes de inversiones disponibles para la venta
Corresponde a los traspasos a resultado de los ajustes a valor razonable
reconocidos contra el patrimonio, con motivo del deterioro de esos activos.
4630.1.02 Ajustes por deterioro de inversiones hasta el vencimiento
Para incluir el cargo a resultados por eventuales deterioros de inversiones
hasta el vencimiento.
4630.2 Activo fijo
4630.3 Intangibles
4630.3.01 Deterioro de goodwill por inversiones en sociedades
4630.3.02 Deterioro de goodwill por otras inversiones
4630.3.10 Deterioro de otros intangibles
ANEXO N° 1
Hoja 62
4650 OTROS GASTOS OPERACIONALES
En este rubro se presentan los demás gastos no incluidos en los rubros
anteriores, con excepción de aquellos que conforman el saldo neto de los rubros
4700 "Resultado por inversiones en sociedades", 4710 "Corrección Monetaria" y
4800 "Impuesto a la renta".
4650.1 Provisiones y gastos por bienes recibidos en pago
Comprende los resultados generados por las provisiones y los gastos incurridos
por el mantenimiento de bienes recibidos en pago o adjudicados, separados en los
siguientes ítems:
4650.1.01 Provisiones por bienes recibidos en pago
Incluye los cargos por constitución de provisiones por bienes recibidos en pago o
adjudicados, de acuerdo con lo indicado en el Capítulo 10-1 de la Recopilación
Actualizada de Normas.
4650.1.02 Castigos de bienes recibidos en pago
Comprende los castigos de bienes recibidos en pago efectuados en cumplimiento
de lo dispuesto en la Ley General de Bancos, según lo señalado en el Capítulo
10-1 de la Recopilación Actualizada de Normas.
4650.1.03 Gastos por mantención de bienes recibidos en pago
Incluye los gastos por mantención de los bienes recibidos en pago o adjudicados,
según lo previsto en el Capítulo 10-1 de la Recopilación Actualizada de Normas.
4650.2 Provisiones por contingencias
En esta línea se incluirán los saldos netos deudores de los ítems que, al ser
acreedores (a nivel del ítem), deben presentarse en la línea 4400.2 y que se
indican en paréntesis:
4400.2.01 Provisiones por riesgo país (item 4400.2.01)
4400.2.11 Provisiones especiales para créditos al exterior (Item 4400.2.11)
4400.2.90 Otras provisiones por contingencias (item 4400.2.90)
4650.9 Otros gastos
En esta línea se incluirán los demás gastos del rubro, desglosados en los
siguientes ítems:
4650.9.01 Pérdidas por venta de activo fijo
4650.9.02 Pérdidas por venta de participación en sociedades
4650.9.70 Costo de reestructuración
4650.9.90 Otros gastos
5007 RESULTADO OPERACIONAL
ANEXO N° 1
Hoja 63
4700 RESULTADOS POR INVERSIONES EN SOCIEDADES
Comprende los reconocidos por las inversiones permanentes incluidas en el rubro
1400 "Inversiones en sociedades" los resultados por la venta de participaciones
en ellas y los eventuales deterioros de esos activos.
4700.1 Utilidades por inversiones en sociedades
4700.1.01 Sucursales en el exterior
4700.1.02 Sociedades controladas
4700.1.03 Sociedades con influencia significativa
4700.1.10 Percibido por acciones y derechos en sociedades
4700.2 Pérdidas por inversiones en sociedades
4700.2.01 Sucursales en el exterior
4700.2.02 Sociedades controladas
4700.2.03 Sociedades con influencia significativa
4700.2.10 Ajustes por deterioro de inversiones en sociedades
4710 CORRECCION MONETARIA
Corresponde al saldo neto resultante de la aplicación de la corrección monetaria
de los activos y pasivos no monetarios, y del capital propio financiero,
mientras se mantenga ese criterio contable.
5008 RESULTADO ANTES DE IMPUESTO LA RENTA
4800 IMPUESTO A LA RENTA
Corresponde al gasto o ingreso neto generado por: impuesto a la renta
determinado de acuerdo a las normas tributarias vigentes, al reconocimiento de
activos y pasivos por impuestos diferidos y beneficio originado por la
aplicación de pérdidas tributarias, contabilizados de acuerdo con el Boletín
Técnico N° 60 del Colegio de Contadores de Chile A.G.
4800.0.01 Provisión de impuesto a la renta
4800.0.02 Impuestos diferidos
4800.0.03 Otros
5009 RESULTADO DE OPERACIONES CONTINUAS
4850 RESULTADO DE OPERACIONES DESCONTINUADAS
Incluye el resultado neto relacionado con operaciones descontinuadas, en caso de
que el banco suspenda líneas de negocios.
5010 UTILIDAD (PERDIDA) CONSOLIDADA DEL EJERCICIO
4100 RESULTADO ATRIBUIBLE A TENEDORES PATRIMONIALES
Corresponde al resultado neto del banco por el ejercicio o periodo informado.
4900 INTERES MINORITARIO
ANEXO N° 1
Hoja 64

.
A continuación se describen los conceptos de los rubros y líneas para la
información complementaria consolidada codificada:
INFORMACION SOBRE CREDITOS DETERIORADOS Y CASTIGOS:
8110 CARTERA DETERIORADA
Incluye los activos deteriorados correspondientes a los créditos, de acuerdo con
instrucciones que regirán a contar del año 2009.
8130 CASTIGOS DE CREDITOS
Comprende los importes de los castigos de créditos efectuados en el período o
ejercicio. Corresponderá, de acuerdo con las instrucciones del Capítulo 8-29 de
la Recopilación Actualizada de Normas, al uso de las provisiones. La información
se desglosa según los rubros y líneas del activo.
8140 RECUPERACIONES DE CREDITOS CASTIGADOS
Incluye un detalle de las recuperaciones obtenidas en el período o ejercicio, de
créditos que se encontraban castigados, considerando el mismo desglose que los
rubros y líneas del activo.
INFORMACION SOBRE OBLIGACIONES DE LOS DEUDORES
8200 MONTOS ADEUDADOS POR LOS CLIENTES
Comprende los montos de las obligaciones de los deudores directos del banco y
sus filiales, desglosados según los tipos de activos del balance. Deben
informarse las obligaciones con los intereses y reajustes devengados de acuerdo
con lo pactado. No se consideran, en consecuencia, los valores de los activos
sino el monto de las deudas exigibles, lo que excluye aquellas obligaciones que
corresponden a activos cedidos que no han sido dado de baja por razones
financiero-contables y de las cuales el banco o sus filiales no son los
acreedores e incluye aquellas obligaciones correspondientes a títulos de crédito
adquiridos que para el balance se computan como un financiamiento al cedente.
INFORMACION SOBRE CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES:
8310 CREDITOS CONTINGENTES
Comprende los montos de los créditos contingentes, desglosados según los tipos
de operaciones. Deben informarse los valores totales de los créditos contingentes.
8320 OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
Refleja el total de los montos por los conceptos que se indican a continuación:
ANEXO N° 1
Hoja 65
8321 Cobranzas
Corresponde al total de los importes recibidos en comisión de cobranza, con
excepción de los documentos incluidos en el balance (canje de documentos
depositados) y de las cobranzas que correspondan a las operaciones que tienen
cabida en los códigos siguientes. La información se separará según se trate de
cobranzas efectuadas para beneficiarios situados en el exterior o en el país.
8323 Colocación o venta de instrumentos financieros
Incluye el valor facial de los instrumentos por colocar o vender por cuenta de
terceros, mantenidos a la fecha de la información.
8325 Activos financieros trasferidos administrados por el banco
Considera el saldo actual de los activos financieros trasferidos en que la entidad
continúa con la administración frente a los deudores, sean que se hayan dado o no
de baja del activo, total o parcialmente. Se informarán separadamente los activos
cedidos a Compañías de Seguros y los activos vendidos en una securitización.
8329 Recursos de terceros gestionados por el banco
Corresponde a los activos de terceros administrados o gestionados por el banco en
comisión de confianza. Se distinguirá entre activos financieros y otros activos,
informando separadamente aquellos que hayan sido adquiridos a nombre propio.
8330 CUSTODIA DE VALORES
Comprende solamente los títulos de deuda o de capital de propiedad de terceros
entregados a la entidad sólo para su custodia, sin que medie administración o
cobranza de los mismos ni se trate de documentos recibidos en garantía. Incluye
además las letras de crédito originadas en las colocaciones del banco, que aún no
hayan sido vendidas.
8331 Valores emitidos por terceros en poder de la entidad
Incluye los valores que se encuentran en poder de la entidad y que no corresponden
a instrumentos emitidos por ella.
8332 Valores emitidos por terceros depositados en otra entidad
Incluye los valores emitidos por terceros que hayan sido entregados, a su vez, en
custodia en otras entidades, incluido el DCV.
8333 Títulos emitidos por la propia entidad
Comprende los títulos emitidos por la propia entidad que han sido confiados para
su custodia.
8340 COMPROMISOS
Refleja el total de los montos por los conceptos que se indican a continuación:
8341 Garantías por operaciones de underwriting
Corresponde al importe de la garantía de colocaciones de acciones e instrumentos
de renta fija por cuenta de terceros, que los bancos pueden otorgar conforme a lo
dispuesto en el N° 25 o el N° 20, respectivamente, del artículo 69 de la Ley General
de Bancos.
8342 Compromisos de compra de activos no financieros
Para reflejar el monto de cualquier compromiso irrevocable de compra de activos no
financieros.
ANEXO N° 1
Hoja 66
INFORMACION DIVERSA:
8410 ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTIA
Corresponde a los bienes entregados en garantía. Se informarán según el valor en
que dichos bienes se reflejan en el activo.
8420 DERIVADOS DE CREDITO COMPRADOS
Corresponde a derivados de crédito adquiridos para protección. Se informará el
importe máximo conocido o estimado cubierto por los contratos.
8430 ACTIVOS TRASFERIDOS NO DADOS DE BAJA
Debe incluirse el valor de los activos que no fueron dados de baja total o
parcialmente. Se informará el valor incluido a la fecha en los activos que se
indican, sin considerar provisiones.
8440 BIENES RECIBIDOS EN PAGO CASTIGADOS SIN VENDER
Se informará el mayor valor (neto de provisiones) que tendría el activo si no se
hubieran efectuado los castigos que exige la Ley General de Bancos, por los bienes
recibidos en pago que aún no han sido enajenados.
ANEXO N° 1
Hoja 67

.
Los mismos conceptos que deben informarse en forma consolidada, debiendo además
incluirse:
9721 AMORTIZACION ANTICIPADA DE LETRAS DE CREDITO POR EFECTUAR
Se informará el monto de capital que debe ser prepagado a los tenedores por
sorteo. Incluye, en consecuencia, las amortizaciones extraordinarias por
efectuar, según lo previsto en el N° 9 del título II del Capítulo 9-1 de la
Recopilación Actualizada de Normas (en el evento de que se inscriban y emitan
letras de crédito con amortización ordinaria indirecta, la información acerca
del monto de capital que puede ser amortizado antes del vencimiento de las letras
se pedirá en forma separada).
9722 SOLICITUDES DE GIRO DE CUENTAS DE AHORRO POR CUMPLIR
Se debe informar el monto de las solicitudes de retiro de cuentas de ahorro a plazo
con giro diferido que se encuentran pendientes.
9811 LINEAS DE CREDITO DISPONIBLES A FAVOR DEL BANCO
Comprende los saldos disponibles a favor de la entidad, los que se separarán según
se trate de líneas de crédito obtenidas en el exterior o en el país.
9812 BONOS INSCRITOS NO COLOCADOS
Se informará el monto correspondiente al capital de los bonos inscritos en el
Registro de Valores que no han sido colocados y cuyo plazo de colocación no ha
expirado.
9313 LETRAS DE CREDITO DE PROPIA EMISION ADQUIRIDAS
Corresponde al importe de las letras de crédito adquiridas por el banco,
susceptibles de ser recolocadas. Se informarán por su valor par.
9910 CARTERA VENCIDA
Para efectos de esta información, se entiende que conforman la "cartera vencida"
los créditos que presentan una morosidad superior a 90 días, sea en el pago de
alguna cuota o parcialidad, aunque los importes no pagados correspondan sólo a
intereses. Se debe informar el valor con que se incluyen en el activo, sin
considerar las provisiones.
9920 INTERESES DEVENGADOS DE CREDITOS E INVERSIONES
Deben informarse los intereses devengados y no percibidos incluidos en los
rubros del balance que se indican, salvo los que correspondan a créditos que se
encuentren en cartera vencida. Esta información específica se exige sólo en
razón a la base de cálculo que se está utilizando para determinar las cuotas de
contribución a esta Superintendencia, en la que se excluyen los intereses por
cobrar no capitalizados.
ANEXO N° 1
Hoja 68

.
1. Datos que no se exigen
Por corresponder a criterios contables que regirán a partir del año 2009, los
datos correspondientes a los siguientes rubros no se exigirán durante el año
2008, debiendo incluirse con saldo cero:
4850 OPERACIONES DESCONTINUADAS (rubro 5009 será igual al 5010)
8110 CARTERA DETERIORADA
9110 CARTERA DETERIORADA
2. Precisiones acerca del contenido de algunos rubros
En relación con el contenido que se describe para algunos rubros, debe tenerse
en cuenta lo siguiente:
A) Si bien la valoración de activos y pasivos consideran costos incrementales,
comisiones financieras y devengos con tasa efectiva, entre otros, dichas normas
regirán a partir del año 2009 y, por lo tanto, no afectan la información durante
el 2008. No obstante, dado que el tratamiento de coberturas contables ya se
encuentra vigente, los activos y pasivos deben reflejarse con los ajustes de las
partidas protegidas, tal como se dispone actualmente para los balances de
publicación (Capítulo 18-1 de la Recopilación Actualizada de Normas). Los gastos
de otorgamiento de créditos que se hayan diferido de acuerdo con el Capítulo 7-7
de la Recopilación Actualizada de Normas, se seguirán presentando dentro de
otros activos y se reconocerán en resultados dentro de los gastos de
administración, según lo indicado para el estado de resultados.
B) Las provisiones para créditos contingentes de la línea 2700.3 se asignarán a
los ítems que sean aplicables, esto es, a los conceptos que se trataban como
colocaciones contingentes en el activo y que son a los que se refiere el
Capítulo 7-10 de la Recopilación Actualizada de Normas.
No obstante lo anterior, en la información sobre créditos contingentes de los
rubros 8310 y 9310, se incluirán también los saldos por aquellas operaciones que
no se trataban como activos contingentes.
Al respecto debe tenerse en cuenta que en las nuevas normas se entienden como
créditos contingentes las operaciones o compromisos en que el banco asume un
riesgo de crédito al obligarse irrevocablemente ante terceros, frente a la
ocurrencia de un hecho futuro. Por lo tanto, además de los conceptos que se
encontraban definidos como activos contingentes (y que son los que quedan
afectos a provisiones durante el año 2008 según el Capítulo 7-10 de la
Recopilación Actualizada de Normas), deben informarse los siguientes:
ANEXO N° 1
Hoja 69
Líneas de crédito de libre disposición
Considera los montos no utilizados de líneas de crédito que permiten a los
clientes hacer uso del crédito sin decisiones previas por parte del banco (por
ejemplo, con el uso de tarjetas de crédito o sobregiros pactados en cuentas
corrientes).
Otros compromisos de crédito irrevocables
Comprende los montos no colocados de créditos comprometidos, que serán
desembolsados en una fecha futura acordada o que deben ser otorgados al ocurrir
los hechos previstos contractualmente con el cliente, como podría ocurrir con
líneas de crédito vinculadas al estado de avance de proyectos de construcción o
similares.
Otros créditos contingentes
Incluye cualquier otro tipo de compromiso irrevocable del banco que pudiere
existir y que puede dar origen a un crédito efectivo al producirse ciertos
hechos futuros. En general, comprende operaciones infrecuentes tales como la
entrega en prenda de instrumentos del banco para garantizar el pago de
operaciones de crédito entre terceros u operaciones con derivados contratados
por cuenta de terceros que pueden implicar una obligación de pago y no se
encuentran cubiertas con depósitos.
C) La información sobre cartera vencida del rubro 9910 corresponderá a la cartera
vencida según las instrucciones aún vigentes en el año 2008.
ANEXO N° 2
Hoja 1
ANEXO N° 2
.

Este Anexo se refiere solamente a los estados de situación de que trata
actualmente el Capitulo 18-2 de la Recopilación Actualizada de Normas, en lo que
toca a su preparación para el año 2008 con los nuevos formatos. Las
instrucciones para los estados financieros anuales se darán a conocer
posteriormente.
Para el año 2008 no se exigirá información distinta de un balance y un estado de
resultados, que es a lo que se circunscribe actualmente el estado de situación
que debe publicarse.
En relación con lo indicado en el Capítulo 18-2 de la Recopilación Actualizada
de Normas, se cambian los formatos por los que se indican en este Anexo y se
amplían los plazos para la publicación y entrega a esta Superintendencia.
l. PLAZOS PARA LA ENTREGA Y PUBLICACION.
La publicación se efectuará a más tardar el último día del mes siguiente a la
fecha a que los estados se refieran y se enviarán a esta Superintendencia a lo
menos seis días hábiles bancarios antes de ser publicados.
2 CRITERIOS CONTABLES ASOCIADOS A LOS NUEVOS FORMATOS
Existen dos criterios contables que están directamente asociados a la estructura
de los nuevos formatos y que, por lo tanto, se aplicarán a contar del año 2008.
Estos son:
a) La exclusión del balance de las operaciones contingentes; y,
b) La presentación de provisiones para dividendos mínimos, que implica detraer
del patrimonio el monto correspondiente a los dividendos obligatorios según los
resultados del período, para incluirlos como provisiones (este procedimiento no
surte ningún efecto en el cálculo del patrimonio efectivo, que tampoco considera
los resultados).
Si bien el modelo de estado de resultados incluye la identificación de
resultados por operaciones descontinuadas, ese criterio se aplicará sólo a
contar del año 2009, al igual que la determinación de las utilidades por acción.
Superintendencia
ANEXO N° 2
Hoja 2
3. INFORMACION COMPARATIVA
En los Estados de Situación referidos a marzo, junio y septiembre de 2008 se
podrá omitir la información comparativa de los resultados (lo que en todo caso
deberá hacerse para los estados financieros anuales).
Las cifras del balance deberán ser comparativas con los referidos al 31 de
diciembre de 2007, debidamente reclasificados y ajustados.
4. MODELOS
Los modelos que se muestran en las hojas siguientes corresponden a las del
balance general y del estado de resultados anual. Por consiguiente, estos deben
ser adecuados para referirse al período intermedio a que se refiera el estado de
situación y, como es natural, no se tomará en cuenta la columna correspondiente
a las referencias a las notas.
En el estado de resultados se prescindirá de las líneas "Resultado de
operaciones continuas" y "Resultados de operaciones descontinuadas", como
asimismo de la información final relativa a la utilidad por acción.
ANEXO N° 2
Hoja 3
BANCO XXXXX Y FILIALES
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Al 31 de diciembre de 20YY
(En millones de pesos)
.

ANEXO N° 2
Hoja 4
BANCO XXXXX Y FILIALES
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
Al 31 de diciembre de 20YY
(En millones de pesos)
.

BANCO XXXXX Y FILIALES
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS
Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 20YY
ANEXO N° 3
Hoja 1
ANEXO N° 3
.

I ENTREGA DE ARCHIVOS DE PRUEBA
Con el objeto de prescindir de un período de entrega de información en paralelo
durante el año 2008 y resolver oportunamente todos los problemas que pudieren
presentarse en el uso de los nuevos formatos a contar de enero de 2008, los
bancos deberán enviar archivos de prueba con la información correspondiente a
los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2007 convertida a los nuevos
formatos.
Para facilitar la generación de esos archivos se contemplan rubros o ítems que
pueden ser informados con cero por corresponder a información de detalle o a
algunos conceptos que aún no se utilizan.
Para entregar esos archivos, que alcanzan tanto la información individual como
consolidada (archivos MB1, MR1, MC1, MB2, MR2 y MC2), los bancos dispondrán de
un plazo hasta el último día hábil bancario del mes siguiente al que se refiere
la información.
II INFORMACION QUE NO SE EXIGIRA PARA LOS ARCHIVOS
Para efectos de los archivos de prueba, no será necesario incluir información
para los rubros, líneas o ítems que se indican a continuación, debiendo en ese
caso llenarse con cero
1. ARCHIVOS MB1 y MB2
1.1 Rubros que se informarán con cero:
Los siguientes rubros se informarán con cero:
2700.2 Provisión para dividendos mínimos
3104.3 Provisión para dividendos mínimos
1.2 Items que pueden informarse con cero, incluyendo los saldos sólo a
nivel de las líneas y rubro:
A continuación se indican los conceptos que pueden informarse con cero en los
archivos de prueba:
1302.2.01 Acreditivos negociados a plazo de exportaciones chilenas
1302.2.02 Otros créditos para exportaciones chilenas
1302.2.41 Acreditivos negociados a plazo de importaciones chilenas
ANEXO N° 3
Hoja 2
1302.2.42 Otros créditos para importaciones chilenas
1302.2.81 Acreditivos negociados a plazo de operaciones entre terceros países
1302.2.82 Otros créditos para operaciones entre terceros países
1600.1.01 Edificios y terrenos
1600.1.02 Mejoras en propiedades arrendadas
1600.1.10 Depredaciones acumuladas
1600.2.01 Equipos
1600.2.02 Otros activos fijos
1600.2.10 Depreciaciones acumuladas
2302.1.01 Financiamientos obtenidos para exportaciones chilenas
2302.1.51 Acreditivos negociados a plazo de importaciones chilenas
2302.1.52 Otras obligaciones por importaciones chilenas
2302.1.81 Acreditivos negociados a plazo de operaciones entre terceros países
2302.1.82 Otras obligaciones por operaciones entre terceros países
2700.3.01 Avales y fianzas
2700.3.09 Cartas de crédito del exterior confirmadas
2700.3.11 Cartas de crédito documentarías emitidas
2700.3.19 Boletas de garantía
2700.3.21 Cartas de garantía interbancarias
2700.3.26 Líneas de crédito de libre disposición
2700.3.30 Otros compromisos de crédito irrevocables
2700.3.90 Otros créditos contingentes
2 ARCHIVOS MR1 y MR2
Items que pueden informarse con cero, incluyendo los saldos sólo a nivel de las
líneas y rubro:
4100.3.01 Intereses de préstamos comerciales
4100.3.09 Intereses de créditos de comercio exterior
4100.3.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes
4100.3.20 intereses de operaciones de factoraje
4100.3.30 Intereses por leasing comercial
4100.3.40 Intereses de otros créditos y cuentas por cobrar
4100.3.51 Reajustes de préstamos comerciales
4100.3.59 Reajustes de créditos de comercio exterior
4100.3.60 Reajustes de créditos en cuentas corrientes
4100.3.70 Reajustes de operaciones de factoraje
4100.3.80 Reajustes por leasing comercial
4100.3.90 Reajustes de otros créditos y cuentas por cobrar
4100.3.99 Comisiones por prepago de créditos comerciales
4100.4.01 Intereses de préstamos con letras de crédito
4100.4.02 Comisiones de préstamos con letras de crédito
4100.4.05 Intereses de préstamos con MHE
4100.4.09 Intereses de otros créditos para vivienda
4100.4.20 Intereses por leasing para vivienda
4100.4.51 Reajustes de préstamos con letras de crédito
4100.4.55 Reajustes de préstamos con MHE
4100.4.59 Reajustes de otros créditos para vivienda
4100.4.80 Reajustes por leasing para vivienda
4100.4.99 Comisiones por prepago de créditos para vivienda
ANEXO N° 3
Hoja 3
4100.5.01 Intereses de créditos de consumo en cuotas
4100.5.02 Intereses de créditos de consumo rotativos
4100.5.10 Intereses de créditos en cuentas corrientes
4100.5.20 Intereses de créditos por tarjetas de crédito
4100.5.30 Intereses por leasing de consumo
4100.5.90 Reajustes colocaciones de consumo
4100.5.99 Comisiones por prepago de créditos de consumo
4100.6.01 Intereses de inversiones disponibles para la venta
4100.6.21 Intereses de inversiones hasta el vencimiento
4100.6.51 Reajustes de inversiones disponibles para la venta
4100.6.71 Reajustes de inversiones hasta el vencimiento
4100.8.01 Intereses por saldos en cuentas corrientes
4100.8.04 Intereses operaciones overnight
4100.8.10 Otros intereses ganados
4100.8.50 Otros reajustes ganados
4150.1.01 Intereses por cuentas corrientes
4150.1.02 Intereses por otros depósitos y cuentas a la vista
4150.1.03 Intereses por otras obligaciones a la vista
4150.1.51 Reajustes por obligaciones a la vista
4150.2.01 Intereses
4150.2.51 Reajustes
4150.3.01 Intereses por depósitos a plazo
4150.3.02 Intereses por cuentas de ahorro a plazo
4150.3.09 Intereses de otros saldos acreedores a plazo
4150.3.51 Reajustes por depósitos a plazo
4150.3.52 Reajustes por cuentas de ahorro a plazo
4150.3.59 Reajustes de otros saldos acreedores a plazo
4150.4.01 Intereses
4150.4.51 Reajustes
4150.5.01 Intereses por letras de crédito
4150.5.11 Intereses por bonos
4150.5.51 Reajustes por letras de crédito
4150.5.61 Reajustes por bonos
4150.6.01 Intereses
4150.6.51 Reajustes
4150.8.01 Intereses
4150.8.51 Reajustes
4610.1.01 Mantenimiento y reparación de activo fijo
4610.1.02 Arriendos de oficinas
4610.1.03 Arriendo de equipos
4610.1.04 Primas de seguros
4610.1.05 Materiales de oficina
4610.1.06 Gastos de informática y comunicaciones
4610.1.07 Alumbrado, calefacción y otros servicios
4610.1.10 Servicios de vigilancia y transporte de valores
4610.1.11 Gastos de representación y desplazamiento del personal
ANEXO N° 3
Hoja 4
4610.1.20 Gastos judiciales y notariales
4610.1.30 Honorarios por informes técnicos
4610.1.31 Honorarios por auditoría de los estados financieros
4610.1.32 Honorarios por clasificación de títulos
4610.1.81 Multas aplicadas por la SBIF
4610.1.82 Multas aplicadas por otros organismos
4610.1.90 Otros gastos generales de administración
3. ARCHIVO MC1
3.1 Rubros que pueden informarse con cero en todos los niveles:
8110 CARTERA DETERIORADA
8200 MONTOS ADEUDADOS POR LOS CLIENTES
8320 OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
8330 CUSTODIA DE VALORES
8340 COMPROMISOS
Items que pueden informarse con cero, incluyendo los saldos sólo a nivel de las
líneas y rubro:
8131.1 Bancos del país
8131.2 Bancos del exterior
8133.1 Préstamos comerciales
8133.4 Créditos de comercio exterior
8133.5 Deudores en cuentas corrientes
8133.6 Operaciones de factoraje
8133.8 Operaciones de leasing comercial
8133.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8134.1 Préstamos con letras de crédito
8134.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
8134.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8134.8 Operaciones de leasing para vivienda
8134.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8135.1 Créditos de consumo en cuotas
8135.2 Créditos de consumo rotativos
8135.6 Deudores en cuentas corrientes
8135.7 Deudores por tarjetas de crédito
8135.8 Operaciones de leasing de consumo
8135.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
8141.1 Bancos del país
8141.2 Bancos del exterior
8143.1 Préstamos comerciales
8143.4 Créditos de comercio exterior
8143.5 Deudores en cuentas corrientes
8143.6 Operaciones de factoraje
8143.8 Operaciones de leasing comercial
8143.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
ANEXO N° 3
Hoja 5
8144.1 Préstamos con letras de crédito
8144.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
8144.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8144.8 Operaciones de leasing para vivienda
8144.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
8145.1 Créditos de consumo en cuotas
8145.2 Créditos de consumo rotativos
8145.6 Deudores en cuentas corrientes
8145.7 Deudores por tarjetas de crédito
8145.8 Operaciones de leasing de consumo
8145.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
4. ARCHIVO MC2
4.1 Rubros que pueden informarse con cero en todos los niveles:
9110 CARTERA DETERIORADA
9200 MONTOS ADEUDADOS POR LOS CLIENTES
9320 OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
9330 CUSTODIA DE VALORES
9340 COMPROMISOS
4.2 Items que pueden informarse con cero, incluyendo los saldos sólo a
nivel de las líneas y rubro:
9131.1 Bancos del país
9131.2 Bancos del exterior
9133.1 Préstamos comerciales
9133.4 Créditos de comercio exterior
9133.5 Deudores en cuentas corrientes
9133.6 Operaciones de factoraje
9133.8 Operaciones de leasing comercial
9133.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
8134.1 Préstamos con letras de crédito
8134.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
8134.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
8134.8 Operaciones de leasing para vivienda
8134.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9135.1 Créditos de consumo en cuotas
9135.2 Créditos de consumo rotativos
9135.6 Deudores en cuentas corrientes
9135.7 Deudores por tarjetas de crédito
9135.8 Operaciones de leasing de consumo
9135.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
9141.1 Bancos del país
9141.2 Bancos del exterior
9143.1 Préstamos comerciales
9143.4 Créditos de comercio exterior
ANEXO N° 3
Hoja 6
9143.5 Deudores en cuentas corrientes
9143.6 Operaciones de factoraje
9143.8 Operaciones de leasing comercial
9143.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9144.1 Préstamos con letras de crédito
9144.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
9144.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9144.8 Operaciones de leasing para vivienda
9144.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9145.1 Créditos de consumo en cuotas
9145.2 Créditos de consumo rotativos
9145.6 Deudores en cuentas corrientes
9145.7 Deudores por tarjetas de crédito
9145.8 Operaciones de leasing de consumo
9145.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo
9911.1 Bancos del país
9911.2 Bancos del exterior
9913.1 Préstamos comerciales
9913.4 Créditos de comercio exterior
9913.5 Deudores en cuentas corrientes
9913.6 Operaciones de factoraje
9913.8 Operaciones de leasing comercial
9913.9 Otros créditos y cuentas por cobrar
9914.1 Préstamos con letras de crédito
9914.2 Préstamos con mutuos hipotecarios endosable
9914.3 Otros créditos hipotecarios para vivienda
9914.8 Operaciones de leasing para vivienda
9914.9 Cuentas por cobrar a deudores para vivienda
9915.1 Créditos de consumo en cuotas
9915.2 Créditos de consumo rotativos
9915.6 Deudores en cuentas corrientes
9915.7 Deudores por tarjetas de crédito
9915.8 Operaciones de leasing de consumo
9915.9 Cuentas por cobrar a deudores de consumo